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cbam碳关税对适用申报范围行业过渡期间交易体系规范
欧盟碳边境调节机制（CBAM）是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，也被称为碳边境税或碳关税。这一机制的提出源于欧盟面临的“碳泄漏”问题。由于欧盟对碳排放量实施严格管控，其本土的高耗能企业需要支付高额费用，导致产品生产成本升高。 CBAM于2023年10月生效，但针对覆盖商品进口商的财务义务直至2026年1月才启动。2023年至2025年为过渡期，包括报告义务但不涉及财务义务。自2026年起，进口商须提交年度CBAM申报并购买CBAM证书方可进入欧盟市场。在覆盖范围方面，CBAM现主要关注水泥、铁和钢、铝、化肥、电力和氢气产品方面的直接排放。欧盟委员会表示，2025年底在过渡期结束之前将评估是否将范围扩大到其他有碳泄漏风险的产品，包括有机化学品和聚合物，以及间接排放的计算方法和包括更多下游产品的可能性。 CBAM的财务义务基于两个因素：欧盟碳价和纳入CBAM核算的排放量。欧盟排放交易体系每周拍卖价格决定了CBAM证书的价格，如果进口商能证明已在境外实际支付碳价，该成本可从CBAM义务中扣除。在核算范围方面，CBAM涵盖直接排放和间接排放。直接排放是指生产商可直接控制的生产过程中产生的燃烧排放和过程排放；间接排放是指生产过程中消耗的电力的相关排放，两者统称为嵌入式排放。

2025年10月15日
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cbam碳关税核查范围是否包括间接排放实施评估标准
‌CBAM（碳边境调节机制）‌，全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。这一机制旨在解决所谓的“碳泄漏”问题，即防止欧盟内部的高碳生产转移到碳排放管控较为宽松的地区，从而保护欧盟内部企业的竞争力并推动全球减排‌。 CBAM法规于2023年10月1日开始实施，分为过渡期和征收期： 1、过渡期（2023年10月1日-2025年12月31日）：进口到欧盟的征税产品开始报告其进口产品的嵌入碳排放量，但无需购买CBAM凭证； 2、征收期（2026年1月1日起）：所有进口商必须根据进口产品的碳排放量购买CBAM凭证，其价格与欧盟ETS拍卖的碳排放配额价格挂钩。 CBAM核查范围是否包括间接排放直接排放是指生产过程中消耗的加热和冷却生产产生的排放。间接排放是指生产过程中使用的电力产生的排放。在过渡期内，钢铁、铝、水泥、化肥、化工（氢）、电力6大产品均需报告直接排放信息和间接排放信息。在正式实施阶段，水泥、化肥、电力将核查直接排放和间接排放，而钢铁、铝、化工（氢）只核查直接排放。但需注意的是，在过渡期结束前，欧盟委员会将结合过渡期内CBAM授权申报人报告的信息以及实施情况进行评估，其他可能存在碳泄漏风险的产品以及钢铁、铝、化工的间接排放可能也会被逐步纳入CBAM管制范围内。 CBAM是指欧盟碳边境调节机制，也被称为碳边境税或碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。

2025年10月13日
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cbam碳关税对适用申报产品公式计算碳排放要求
欧盟碳关税，即欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，“CBAM”），是欧盟为减少温室气体排放于2023年出台的一项环境政策，目的是遏制欧盟碳泄漏风险，平衡欧盟境内与欧盟境外产生的碳成本，拟于2026年1月1日起正式实施。 CBAM初期适用于特定碳密集型商品和部分前体材料的进口，包括：钢铁、水泥、铝、氮肥、氢气和进口电力。这些行业合计占欧盟ETS涵盖行业工业排放量的一半以上。未来，CBAM的覆盖范围预计将扩大，可能在2027-2028年包括化学品、聚合物或玻璃等产品，最终目标是到2030年覆盖所有欧盟ETS涵盖的行业。基准值是CBAM机制的核心技术要素，根据碳关税征税公式产品实际计算的碳排放与基准值差额之间的碳排放是征税的部分，是确定CBAM证书成本的关键。过渡期内基准值由JRC负责研究编制，取自欧盟该产品10%最高效装置的平均温室气体排放量。计算公式：碳关税成本=（特定隐含排放-欧盟免费配额）X欧盟碳价X进口量-原产国已支付碳成本。 2026年正式实施后，欧盟将重新统一设定新的第三国缺省值申报方式，以确保无法获得上游实测值数据的企业有相应的申报方式。该值将反映每个出口国的平均排放强度，并增加一个加价。基于这些默认值的排放不需要第三方核实。这意味着严重依赖默认值的公司可能会面临更高的CBAM成本。因此，从上游供应链合作伙伴获取细致、经核实的排放数据的能力将成为竞争优势。能够成功促使或与供应商合作提供这些数据的进口商，可能会产生较低的CBAM成本并获得竞争优势。

2025年10月13日
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化工行业申请cbam碳关税申报涵盖相关规范标准
化工行业在双碳时代下，面临着趋严的监管和转型技术风险，另一方面，绿色能源、绿色产品能给企业带来潜在的机遇。为了能更好地管理气候风险，把握双碳时代下的市场机遇，提升气候韧性，企业需要关注政策趋势和碳市场的动态，同时借助国内外较为成熟的指南和工具对气候变化的风险与机遇进行全面的分析，获取了有效的信息后，管理者就能做出更明智、更有远见的决策，用气候韧性提升核心竞争力，引领事业常青。 CBAM是碳边境调节机制也称为碳关税，是欧盟为应对气候变化、减少碳排放并保护其工业竞争力而推出的一项政策。该机制要求进口到欧盟的商品根据其生产过程中产生的碳排放量，向欧盟购买相应的碳排放证书。对于化工行业来说，CBAM扩展意味着前所未有的碳管理挑战。欧盟通过豁免门槛筛选出真正具备低碳能力的企业，而未能构建系统性碳管理体系的企业，仍可能因数据缺失、认证壁垒或供应链短板被挤出市场。 CBAM豁免条款，保留对相关企业99%碳排放量的监管权利，企业需要准备涵盖原料开采、生产加工到物流运输的全生命周期碳排放数据。这要求企业必须建立颗粒度到工序级的碳数据追踪体系。根据欧盟《建筑产品法规》（CPR）修订案及法国《气候与韧性法案》第35条，光伏边框等建材产品须强制提供基于EN15804标准的EPD（环境产品声明）。未取得EPD认证的企业，可能在欧洲的公共工程招标中因无法提交标准化的碳足迹数据而被排除在短名单之外。欧盟CBAM简化方案对中国出口企业而言，既是机遇也是挑战。虽然企业合规成本在短期内得以下降，但从长远来看，不管是专注欧洲市场、还是放眼全球市场的企业，都要认识到，全球供应链绿色布局、绿色生产是趋势所在。对中国化工企业而言，唯有将碳关税的合规成本转化为品牌资产，方能在欧盟“碳闸门”全面落下的时刻，手握真正的通行证。

2025年10月09日
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cbam碳关税对适用行业已确定实施的关键变化范围
欧盟碳边境调节机制自2023年10月进入过渡期以来，经历了多次规则调整。目前的CBAM仍聚焦于钢铁、铝、水泥、化肥、电力和氢六大高碳行业。根据欧盟委员会的计划，2025年下半年将发布评估报告，审查将CBAM覆盖范围扩展至化工、聚合物（塑料）等行业的可行性，并计划在2026年初形成法律提案。 2025年7月1日，欧盟委员会就扩展CBAM范围征求意见，计划通过立法修订将该机制的适用范围扩展至下游产品。这意味着中国大量依赖钢铁、铝原料的机械制造、汽车零部件等下游产业，可能面临新的出口成本压力。已确定实施的关键变化包括：一是调整豁免门槛。如果某进口商在一个日历年内的进口净重量小于50吨，则可豁免于CBAM所有义务（电力和氢除外）。这将豁免约90%的欧盟进口商的报告义务。二是简化计算、报告与核查流程。CBAM申报人可以选择将其报告委托给第三方；对已有碳定价机制的第三国发布年度默认碳价用于CBAM证书计算；明确第三方核查仅适用于实际排放报告等。三是履约日期延后并提高证书购买规则灵活性。包括将CBAM报告提交和证书清缴日期从每年5月31日延至9月30日；CBAM证书起售时间推迟至2027年2月1日（合规义务和证书参考价格仍以2026年为基准）。四是对第三国的生产商/出口商的调整。修订案正式承认“第三国已缴碳价”可作为抵减项，并进一步细化相关抵扣规则；删除了“优先使用实际排放”的表述，将默认值与实际值放在了同等地位。这体现欧盟政策设计上从追求“环境完整性”向兼顾“可行性”与“经济型”的妥协。

2025年10月09日
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欧盟cbam碳关税对同类商品生产的排放量措施要求
CBAM，即碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），通俗来讲就是欧盟对进口的高碳产品额外征收的一种费用，目的是让进口产品的碳排放成本与欧盟本土产品相当，避免因不同国家碳排放政策差异导致的“碳泄漏”问题。 CBAM的设计契合欧盟的国际承诺与义务以及世界贸易组织（WTO）的规则。 CBAM系统体现了欧盟排放交易计划，其运行原理如下：CBAM适用于欧盟进口商品的实际隐含排放量，其确定方式与欧盟排放交易计划下欧盟同类商品生产的排放量报告方式相同。自2026年CBAM确定期生效起，欧盟进口商需购买CBAM证书，该证书的价格与欧盟碳市场下生产商品时应支付的碳价相同。若非欧盟生产商已在第三国为生产进口商品的隐含排放支付了碳成本，则相应成本可从CBAM义务中全额扣除。因此，CBAM有助于降低碳泄漏的风险，同时激励非欧盟国家的生产商使其生产流程绿色化，并鼓励各国引入碳定价措施。为给企业和其他国家提供法律层面的确定性与稳定性，CBAM正在逐步推行，最初仅适用于碳泄漏风险较高行业中的部分商品，包括钢铁、水泥、化肥、铝、氢和电力。在2023年10月1日开始的过渡期内，报告制度适用于这些商品，旨在顺利推出该制度并促进与第三国的对话。需注意，进口商将于2026年开始支付CBAM财务调整费。 CBAM将保障进口商品所获待遇不低于欧盟产品，这主要得益于CBAM的三项设计特点： CBAM考量了隐含排放的“实际值”，这表明向欧盟出口的企业的脱碳举措将降低CBAM的支付额度；为进口CBAM商品而购置的CBAM证书价格，将与欧盟排放交易体系（EUETS）下欧盟生产商所支付的价格一致；在欧盟境外支付的有效碳价将从调整中予以扣除，以避免双重定价。

2025年09月26日
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cbam碳关税对适用范围产品实施碳排放计算细节标准
欧盟委员会就《碳边境调节机制》（CBAM法规）发布三项实施法征求意见文件，旨在通过收集公众和利益相关者的意见为2026年1月1日正式生效的CBAM最终机制制定详细规则，实施细则预计将在2025年第四季度出台。 cbam碳关税对适用范围产品实施碳排放计算细节标准：碳排放计算方法：实际排放优先，默认值兜底实施法细则旨在解决“如何准确计算进口产品的隐含排放量”，同时明确默认值仅为“实际排放数据不可得”时的兜底选项，将建立“公平、透明、一致”的默认值体系。直接隐含碳排放：结合过渡期经验，修订并简化计算方法，鼓励企业用“实际排放量”申报，而非默认值。间接隐含碳排放：目前仅覆盖水泥和化肥行业，细则将设定间接排放默认值，同时规定申报实际值需提供的证明材料以及使用默认值的条件。电力隐含碳排放：默认采用“仅基于化石燃料发电”的CO₂排放因子，企业可申报实际排放量（需满足特定条件）。细则将明确正式阶段排放因子的计算细节、实际排放申报所需证明材料，以及默认值的适用条件。免费配额调整规则：境内外企业同等待遇根据EUETS指令，欧盟本土企业可通过“免费配额”缓解碳成本压力。为保障欧盟内外生产商公平竞争，CBAM义务将与EUETS下逐步取消的免费配额挂钩，进口产品可获得同等折扣。实施法细则重点关注：免费配额计算逻辑：参照现有EUETS免费配额规则，如REGULATION(EU)2019/331。 CBAM基准值设定：EUETS基准值针对生产设施及特定生产流程设定，细则将提供简单且准确的匹配方法，解决“将目前设施级的基准值匹配到单个CBAM产品”的核心挑战。时间节点：免费配额将在2026年至2034年间逐步取消。

2025年09月26日
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cbam碳关税对适用范围行业调整简化提案带来改变
欧盟碳边境调节机制（CBAM）将于2026年1月进入全面实施阶段，首批覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝、氢6大行业，且2026年起，欧盟将逐年减少10%生产企业免费配额，2035年完全取消；同时碳费费率逐年提高，未来还可能延伸至太阳能光伏板、汽车、五金、服装、家具等制成品领域。 cbam碳关税对适用范围行业调整简化提案带来改变：《简化提案》作为CBAM规则完善的关键举措，于2025年9月10日经欧洲议会表决通过。值得关注的是，该提案并未响应行业普遍呼吁的排放量计算方式优化，而是将调整重点放在选择性豁免相关规则上。 1、新增“最低豁免限额” 《简化提案》的核心内容是引入“最低豁免限额”规则，即年度进口CBAM管控商品不足50吨的进口商可自行申报为临时进口商，豁免全部CBAM合规义务。据欧盟委员会估算，这一规则将覆盖90%的进口商，同时仍能纳入目标行业99%的排放量。这一提案既避免中小企业陷入复杂合规流程，又确保CBAM聚焦解决碳密集型商品碳泄漏的核心目标，实现抓大放小的监管效果。 2、缺省值规则调整缺省值是指由立法机构提前设定、与特定产品对应的碳排放估算数值，帮助那些难以获取生产环节精准数据的进口商完成合规义务。在过渡期内缺省值仅允许在特殊情形下使用，例如当进口商无法获取第三国相关数据时。而依据《简化提案》的最新规则，未来企业无需提交证明材料即可直接采用缺省值，甚至可将其作为一种策略选择。这一调整不仅降低了企业合规负担，还为进口商及相关出口企业提供了更稳定的合规预期，并减少因数据缺失导致的合规风险。此外，提案还明确在无法核实第三国已缴碳价的情况下同样可以使用缺省值，这一条款也切实回应了全球供应链中普遍存在的操作难题。

2025年09月22日
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2026年cbam碳关税对涵盖范围行业申报碳排放规范
欧盟碳边境调节机制（CBAM）将于2026年1月进入全面实施阶段。该机制给全球贸易、企业合规及经营战略带来的影响，已成为受监管企业关注的重要议题。当前，不少企业仍难以应对这一复杂机制，尤其是在相关立法持续优化、技术层面指导存在空缺的情况下。 CBAM的核心目标是对碳密集行业的进口商品收取碳成本，涵盖钢铁、铝、水泥、化肥、电力及氢气六大领域，这些行业通过《CBAM法规》附件I中所列的海关编码（CN代码）予以界定。当前的过渡期将于2025年12月终止，在此期间，进口商仅需完成受监管商品内含排放量的申报工作。 2026年1月起，CBAM的合规要求将全面升级，进口商须提交与进口商品内含排放量相匹配的CBAM证书，这标志着合规要求从信息申报转变为涉及财务支出的履约责任。从实操层面看，进口商需先购入CBAM证书，再将其提交给监管机构，以此证明已为商品生产环节产生的碳排放支付了相应费用。不过，欧盟委员会在年初公布的《简化提案》（COM(2025)87）中提出了推迟证书采购时间的建议，明确2026年1月起进口商品需提交CBAM证书的义务并未改变，即碳成本等财务责任仍如期生效，但证书实际采购时间可延后至2027年。具体而言，进口商可从2027年2月开始为2026年进口的商品办理证书采购手续，这一调整为企业评估碳排放风险、制定合规预算预留了更充足的准备时间。

2025年09月22日
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cbam碳关税对铝材生产出口需要注意事项规范标准
欧盟碳边境调节机制（CBAM）已成为影响国际贸易格局的关键因素。铝材作为高碳排放行业的重要产品，在出口欧盟时受到CBAM碳关税的显著影响。对于铝材出口企业而言，了解并应对CBAM碳关税的要求，是维持国际市场竞争力、实现可持续发展的重要任务。根据欧盟CBAM规则，铝材碳足迹核算需包含直接排放（范围一）和外购电力排放（范围二）。企业可参考相关行业标准，如《铝产品碳足迹核算及报告方法学》，选择固定核算边界以增强数据可比性。对于出口至欧盟的高端铝材，如航空用铝，建议采用“从矿山到冶炼”的全流程核算，提升产品碳绩效的国际认可度。提升废铝回收率是降低碳成本的重要途径。企业可联合下游用户建立闭环回收体系，如与汽车制造商合作回收报废铝部件。行业数据显示，再生铝的能耗仅为原铝的5%，每吨再生铝可减少约12吨二氧化碳排放。河南等地的铝加工企业通过完善“回收-加工”产业链，将再生铝使用率提升至35%，显著降低了CBAM的潜在税负。 2025年5月欧盟通过的修订提案引入了50吨最低质量阈值，意味着90%的从欧盟进口商品将被豁免于CBAM规则的约束。铝材出口企业应了解相关豁免条款，合理规划出口策略。对于中小企业，还可关注简化申报程序等优惠政策。面对CBAM碳关税，铝材出口企业需从碳足迹核算、能源结构优化、供应链协同以及政策工具利用等多个方面入手，制定全面的应对策略。通过提前布局、积极转型，企业不仅能够满足CBAM的合规要求，还能借此机会提升自身的绿色竞争力，在全球绿色贸易浪潮中实现可持续发展。

2025年09月18日

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