化肥行业面临的一个关键的挑战将是调整生产以降低排放。政府法规和计划旨在鼓励各行业进行这种调整。一系列碳交易机制已在主要市场实施，包括中国最近启动的排放交易机制(ETS)。即使是总部设在没有分配碳成本地区的生产商，也可能会发现，如果他们想进入出口市场，就需要做出改变 CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。 钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。 CBAM是欧盟针对境外进口产品的碳排放收取费用，最终成本会转嫁给出口商品的生产企业，CBAM将从根本上改变许多进入欧盟的产品成本竞争力。在此背景下，出口企业有必要采取积极措施，在过渡期内尽快完成相关产品碳排放数据报告。 CBAM的申报系统由欧盟委员会COM及海关部门负责运营，申请人按要求提交进口商品及嵌入排放量等相关材料。 1）申报人在系统上提交完整资料； 2）提交资料后转至欧盟委员会COM做初审； 3）COM审核通过后由欧盟成员国的国家主管机构NCAs审批； 4）最终通过后按要求数额向NCAs购买碳关税证书（CBAMCertificates）完成季度年度目标，购买的证书将转入CBAM申报系统账户。 CBAM实施初期对我国企业的总体影响较为有限。我国与欧盟之间没有电力贸易，对欧盟出口的化肥、水泥、氢气规模非常小，主要受影响的将是钢铁及铝行业的产品，直接造成相关产品出口成本的上升。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训机构】

CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。 钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。 CBAM是欧盟针对境外进口产品的碳排放收取费用，最终成本会转嫁给出口商品的生产企业，CBAM将从根本上改变许多进入欧盟的产品成本竞争力。 过渡期后的征税期，CBAM规定对不同行业的直接排放和间接排放采取不同的收费标准。钢铁、铝和氢这些行业仅需要就其直接排放支付对应的费用。而对于水泥、电力和化肥等行业，则复杂得多，因为CBAM对它们既征收直接排放费用，也征收间接排放费用。这要求中国企业必须建立一套完整而精准的计算系统，不仅要计算产品直接产生的碳排放量，还要估算生产过程中产生的间接碳排放，并通过严格的验证过程。这无疑给中国企业带来了更高的技术和管理要求。 需要关注CBAM（碳边境调节机制）填报的企业主要包括以下几类： 1.对欧盟出口高碳排放产品的企业：这些企业需要关注CBAM的实施，因为欧盟将对碳排放水平较高的进口产品征收相应的费用或配额。特别是钢铁、铝、水泥、化肥、化工（氢）、电力等行业的企业需要特别关注，因为这些是CBAM覆盖的主要产品门类。 2.出口产品隐含碳排放数据的企业：在过渡期内（2023年至2025年），进口企业需要提交每年进口产品隐含的碳排放数据，因此相关企业需要关注并了解如何填报这些数据。 3.计划开拓欧洲市场的企业：对于计划开拓欧洲市场的企业，了解CBAM的实施和影响是非常重要的，因为这将影响其在欧洲市场的竞争力和盈利能力。 4.关注国际气候政策和法规变化的企业：随着全球气候变化问题日益严峻，各国纷纷出台了碳边境调节机制等贸易政策。除了欧盟的CBAM外，英国、美国也在酝酿类似政策。因此，关注国际气候政策和法规变化的企业也需要关注CBAM的实施和影响。 总之，需要关注CBAM（碳边境调节机制）填报的企业主要是与欧盟进出口贸易相关的企业，以及关注国际气候政策和法规变化的企业。提前了解和准备可以帮助企业更好地应对挑战和抓住机遇。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM认证辅导】

欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism俗称“碳关税”，以下简称“CBAM”）已于2023年5月17日完成立法程序正式生效，成为全球首个“碳关税”法案。作为全球首个对进口商品碳含量征税的立法，该法规将对全球贸易产生深远影响，碳关税也成为发达国家遏制我国发展和崛起的新工具。 CBAM实施细则主要详述了欧盟对相关申报人需要履行的过渡期报告义务和提交资料的要求，以及产品在生产过程中所产生的碳排放量的暂行计算方法。在CBAM的过渡阶段，只需报告进口产品中所含的碳排放量，而无需实际支付碳关税。过渡期无疑将为企业争取更多的准备时间，与此同时，欧盟相关部门也能够获取到必要信息，以便在2026年正式征收碳关税之前对最终方法进行调整。 CBAM实施细则在计算进口产品碳排放量的数据方面也提供了一定灵活性：在2024年年底前，如果生产商采用的监测与报告体系能够体现CBAM实施细则中要求的数据范围与准确性，则可以选择以下计算方法之一。但自2025年1月1日起，企业不可再自行选择，仅可使用欧盟制定的方法。 CBAM碳关税对于企业申报填写需要注意事项： A：注意识别交易方资格：只有经批准的“授权申报人”方能开展相关进口产品的数据申报和费用清缴。倘若与不具有该资质的进口商签订相关买卖合同，交易主体的非适格性将对合同效力产生明显的不利影响，同时也可能因欧盟对该进口商的行政处罚而受波及。 明确CBAM证书费用承担方：尽管进口商是CBAM证书购买费用法定直接承担者，但该部分成本也可能会被转嫁给出口企业，或约定由双方共同分担。CBAM还导致了编制CBAM报告的核查费用等其他相关支出，这些都需要出口企业在合同约定过程中予以明确。 强化碳核算和认证能力：应尽早收集、整理与碳关税相关的信息，做好准确的数据归集与资料留档，寻找适格的第三方对在国内已支付的可被扣除的碳价予以认证。 受影响较大的产业和企业可适当调整产业链布局，转换出口目的地等。从中长期来看，解决碳关税的根本措施还是加快技术转型升级，尽快实现低碳乃至零碳生产。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM认证培训】

CBAM机制的运行基于申报制，采取年度清缴。进口CBAM管制货物的授权申报人在本国主管部门登记申请授权，按规定提交经营范围、税务等基本信息，以及本年和下一年各类拟进口货物的估计价值和数量，这些数据将进入本国主管部门的数据库，并与欧盟中央数据库实现交换。每年5月31日前，授权申报人必须向本国主管部门提交前一年的CBAM申报，内容包括3个部分：(1)前一年中进口的每种货物的总量。(2)经过核查的各类型进口货物的总嵌入式排放量。(3)对已在原产国支付的碳价进行扣减，并基于欧盟ETS免费碳排放配额进行必要调整后，向主管部门缴纳与最终计算的排放量吨数相等数量的CBAM证书。 征收行业涵盖水泥、电力、钢铁、铝、化肥、有机化工、塑料、氢、氨，2032年之前扩展到欧盟碳市场覆盖的所有行业。CBAM将使欧盟碳排放交易体系更加有效，防止碳泄露，同时激励第三国减少排放。 涵盖出口产品申请CBAM碳关税过渡期计算排放量含量因素： (a)未报告信息的程度； (b)未报告的进口货物数量及与该等货物有关的未报告排放量； (c)报告申报人按要求提供信息或更正CBAM报告的意愿； (d)报告申报人的故意或过失行为； (e)报告申报人过去在遵守报告义务方面的情况； (f)报告申报人在解决违规行为方面的合作程度； (g)报告申报人是否自愿采取措施，确保今后不再发生类似的违规行为。 CBAM在过渡期内不收取任何碳关税，以推动机制顺利施行，降低对贸易造成破坏性影响的可能性。进口商应按季度申报日历年内上一个季度进口商品的隐含碳排放，列明直接和间接排放，以及已经在国外实际支付的碳价。过渡期内首次CBAM报告需要在2024年1月31日前提交（2023年最后一个季度的报告），最后一次CBAM报告（2025年最后一个季度的报告）应于2026年1月31日前提交。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

欧盟碳边境调节机制（CarbonBoarderAdjustmentMechanism，以下简称“CBAM”）于2023年5月17日生效，作为一项法规直接适用于所有欧盟成员国。2023年10月1日，CBAM进入过渡阶段，进口商的第一个报告期已于2024年1月31日结束。 CBAM的正式运行虽然还有近两年，但其我们应该提前做出规划来应对其运行后带来的影响。 CBAM碳关税申报填写注册系统提交及计算方式清单： CBAM申报内容 在过渡期中，CBAM授权申报人需要在每个季度结束后一个月内在CBAM注册系统中提交季度报告，报告须包含：1.纳入管理的各类进口商品总量的能源使用（以兆瓦时为单位）；2.进口产品实际内含排放总量与间接排放总量；3.进口产品原产国所支付的碳价，该碳价需考虑各种形式的补贴 在2026年1月1日以后，CBAM为年度申报，报告须包含：1.上一年每种进口产品的总数量；2.进口产品的碳排放总量；3.应提交的CBAM证书总数；4.由认证机构出具的报告副本。 CBAM碳关税征收方式与计算方式 2026年1月1日CBAM实施阶段起，进口商将需要每年申报上一年进口到欧盟的货物数量及其嵌入的温室气体，从CBAM管理局购买CBAM证书，然后交出相应数量的CBAM证书。证书的价格将根据ETS配额的每周平均拍卖价格计算，以欧元/吨二氧化碳排放量表示。进口商最初只需支付2026年嵌入排放量的2.5%，到2034年这一比例将逐渐增加至100%。 CBAM的第一个报告期已于2024年1月31日结束，在2026年1月1日前的过渡其中仅需进行CBAM季度报告，无需支付任何费用。在2026年1月1日开始以有限形式开始实施，要求申报人提交申报并支付CBAM证书费用，并将在2034年取消ETS免费配额后进行全面实施。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

欧盟碳边境调节机制（CBAM）在欧洲议会获得通过；4月25日，在欧盟理事会获得通过。至此，CBAM已走完所有流程。据悉，法案将于欧盟理事会通过的20天后生效，从今年10月1日起实施。前三年，出口企业需向欧盟报告排放量，2026年开始缴纳CBAM证书 申报CBAM碳边境调节机制填报的企业主要包括以下几类： 1.对欧盟出口高碳排放产品的企业：这些企业需要关注CBAM的实施，因为欧盟将对碳排放水平较高的进口产品征收相应的费用或配额。特别是钢铁、铝、水泥、化肥、化工（氢）、电力等行业的企业需要特别关注，因为这些是CBAM覆盖的主要产品门类。 2.出口产品隐含碳排放数据的企业：在过渡期内（2023年至2025年），进口企业需要提交每年进口产品隐含的碳排放数据，因此相关企业需要关注并了解如何填报这些数据。 3.计划开拓欧洲市场的企业：对于计划开拓欧洲市场的企业，了解CBAM的实施和影响是非常重要的，因为这将影响其在欧洲市场的竞争力和盈利能力。 4.关注国际气候政策和法规变化的企业：随着全球气候变化问题日益严峻，各国纷纷出台了碳边境调节机制等贸易政策。除了欧盟的CBAM外，英国、美国也在酝酿类似政策。因此，关注国际气候政策和法规变化的企业也需要关注CBAM的实施和影响。 CBAM设定了明确的地域、行业和产品监管范围及豁免条件。监管范围内的产品称为“CBAM产品”，在过渡期结束法案正式实施时CBAM产品需要交碳关税。具体产品根据CN编码查询。 地域范围：欧盟27国、冰岛、挪威、列支敦士登和瑞士以外的所有国家。 行业范围：水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业。 产品范围：CBAM清单的所有产品，目前列出749种产品，可根据CN编码查询。CN编码在HS编码基础上增加了两位数，也可通过HS编码确定。 总之，需要关注CBAM（碳边境调节机制）填报的企业主要是与欧盟进出口贸易相关的企业，以及关注国际气候政策和法规变化的企业。提前了解和准备可以帮助企业更好地应对挑战和抓住机遇。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

CBAM：CarbonBorderAdjustmentMachanism（欧盟碳边境调节机制，也称“碳关税”、“碳边境税”）是一种针对进口货物的碳排放定价政策工具。它要求在欧盟境外生产的货物，根据其生产过程中的碳排放，在进入欧盟市场时支付一个碳价格，以解决碳泄露的问题。 CBAM碳关税的申报流程分为两个阶段：过渡期和正式生效期。 过渡期（2023年10月至2025年12月），在过渡期内，进口商只需履行报告义务，提交自2023年起每年进口欧盟产品的碳排放数据，无需为此缴纳费用。具体的申报流程如下： 注册登记：进口商需要在欧盟碳关税执行机构（CBAM执行机构）的网站上注册登记。注册登记后，进口商将获得一个唯一的识别号码。 数据收集：进口商需要收集进口产品的碳排放数据。从生产和出口CBAM商品的非欧盟国家的经营者处获取商品的碳排放数据。 数据提交：进口商需要在每年的5月31日前，向CBAM执行机构提交进口产品的碳排放数据。数据提交可以通过CBAM执行机构的网站在线完成，也可以通过电子邮件或邮寄方式完成。 征收期（2026年1月1日起），在正式征收期内，进口商将需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。而相对于过渡期，申报流程在数据提交后多出CBAM证书购买和费用清缴两步。 购买CBAM证书：进口商需要根据申报的碳排放量，购买相应数量的CBAM证书。CBAM证书可以通过CBAM执行机构的网站在线购买，也可以通过经认可的第三方机构购买。 清缴CBAM费用：每年的5月31日前，获得授权的CBAM申报人需清缴前一年进口商品嵌入排放量对应的CBAM证书。 在第一阶段，欧盟暂定CBAM覆盖范围为钢铁及若干钢铁中下游产品（如螺钢铁及若干钢铁中下游产品（如螺钉和螺栓及相关产品）、铝及若干铝中下游产品（如铝制容器、铝制管配件等）、氢、水泥、化肥和电力。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】