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CBAM碳关税对涵盖产品过渡期实施报告事项
碳关税，即碳边界调整机制（CBAM），也称碳边境调节税，指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳等温室气体排放的特别关税，主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥等。截至目前，欧盟是世界上第一个也是唯一一个征收“碳关税”的经济体，已于2023年10月1日开始试运行，2027年1月1日正式起征，并在2034年之前全面实施。 CBAM已于2023年5月17日生效，将自2023年10月1日起实施。CBAM的实施分为过渡期和正式实施阶段。过渡期为2023年10月1日-2025年12月31日，在过渡期内，CBAM授权申报人（即欧盟成员国进口商）只需按季度提交CBAM报告，报告商品的隐含碳排放量，但是不必支付CBAM费用。正式实施阶段从2026年1月1日开始，CBAM授权申报人（即欧盟成员国进口商）需提交CBAM申报并清缴CBAM证书，开始支付CBAM费用。对过渡期内的报告内容、申报系统、相关资料要求、进口产品碳排放量的暂行计算方法、过渡期报告的修改与更正、以及相应的处罚机制等进行了明确。具体包括：（1）附件一：需在CBAM过渡期报告中提交的信息；（2）附件二：相关定义与产品的生产路径；（3）附件三：碳排放量的计算规则；（4）附件四：建议生产商向进口商提供的信息内容；（5）附件五：经济运营商注册和识别相关数据；（6）附件六：进口加工所需数据；（7）附件七：国家系统数据；（8）附件八：用于监测生产设施直接排放的标准系数；（9）附件九：电力和热能生产的协调效率参考值。 CBAM报告应包含以下信息: 进口的每类纳入管理产品的总数量和原产国生产该商品的每个设施所生产的总数量；进口产品所含的直接排放总量，以及需核算间接排放量产品的间接排放总量；进口产品在原产国所支付的碳价，该碳价需考虑各种形式的补贴。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训机构】

2024年05月07日
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CBAM碳关税过渡期对申报企业报告需要注意事项
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），简称CBAM）是全球首个碳关税制度，预计将于2023年10月试运行，并持续过渡至2025年底。2026年起，将正式实行“碳关税”，并在2034年之前全面推行。该调节机制的征收范围涵盖“钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢”等六大行业，基本涵盖了所有基础重工业品类。这意味着，供应链上任何一个环节的高碳排放都可能导致出口企业付出更多的碳管制成本。 CBAM碳关税费用=产品碳含量×碳价差=（进口产品碳排放量-欧盟同类产品获得的免费碳排放额）×（欧盟的碳价-出口国的碳价）=【（商品碳排放量-商品免费配额量）*商品数量*欧盟碳价】-本国已支付碳成本从公式上，我们可以看出，碳关税的高低与产品的含碳量、欧盟的碳价、出口国的碳价有关在此期间，进口商应在每个季度结束后的一个月内，按季度报告如下内容（第一次报告时间为2024年1月31日前，可延期申报一个月）：进口产品的数量、相应每吨产品的实际碳排放量（若无法取得则按默认碳排放量）、进口产品在出口国支付的碳成本。即在过渡期内，进口商仅需履行排放报告义务，欧盟在此期间，无需核查，不征收任何费用。在过渡期，CBAM申报人（欧盟进口商）应在每季结束后一个月内提交CBAM报告。 (1)首次碳排放报告应于2024年1月31日前提交，可延期一个月。 (2)第二次碳排放报告提交时间点是2024年4月30日前。 (3)第三次碳排放报告提交时间点是2024年7月31日前，以此类推报告提交时间。【CBAM认证培训咨询】【CBAM碳关税培训】

2024年05月06日
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CBAM碳关税对涵盖产品进口关税证书申请规范要求
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM在初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业相关产品。但CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。申报人必须确保每个季度末账户内CBAM证书的数量不低于该年度进口货物所含碳排放量的80%，并在每年5月31日前，完成CBAM证书的清缴，即“碳关税”履约。未按时足额缴纳CBAM证书将受到处罚。每年7月1日，欧盟委员会将对申报人账户内上一年度购买并保留的CBAM证书进行注销，且不予任何补偿。对于账户多余的CBAM证书，欧盟委员会设立了回购机制。申报人在每年6月30日之前可提出CBAM证书回购申请，回购证书数量最多不超过上一年购买总数量的三分之一，回购价格为购买证书时支付的价格。进口产品无需在进口环节就缴纳CBAM证书，只需要在第二年的1-5月期间进行统一结算。货物进口时间与CBAM证书购买时间必然会存在时间差，如何与CBAM申报人良性沟通并合理安排CBAM证书购入时间点将成为经营者必须考虑的因素之一。 CBAM证书的交易只能在进口商和CBAM主管部门之间进行。嵌入排放量的确定方法选择根据通过测量系统获得的活动数据和实验室分析的计算系数或标准值，确定源流的排放量；通过连续测量烟气中相关温室气体的浓度和烟气流量来确定排放源的排放量。 2024年12月31日前确定嵌入排放量的三种监测、报告方式生产所在地的碳定价政策，或生产所在地的强制排放监测计划，或包括可经认可的核查机构进行的核查的排放监测计划。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月06日
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涵盖产品申请CBAM碳关税欧报告期间与申报流程标准
欧盟碳关税（CBAM）是一项新的碳关税，是碳定价的一种，旨在帮助欧盟应对气候变化。现有的欧盟排放交易体系（ETS）涵盖欧盟国家，而CBAM将适用于欧盟以外生产的商品（冰岛、挪威、列支敦士登和瑞士除外）。涵盖产品申请CBAM碳关税欧报告期间与申报流程标准：在过渡阶段，欧盟进口商或间接海关代表必须从2024年1月31日开始，每季度（每个季度的下一个月月底）提交一次CBAM报告，第一份报告涵盖2023年第四季度。要求您的供应商（出口商/生产商/安装商）提供符合欧盟海关要求的碳关税（CBAM）排放计算报告；供应商应在2024年1月之前按照计算和沟通模板向进口商提供这些数据。在过渡期内，对这些数据的核查是自愿的，但建议进行核查。在季度末（2024年1月31日之前）：进口商需要向欧盟委员会提交一份CBAM报告（XML或手动），申报您托运的铝产品的温室气体排放总量。这包括铝制造过程中的排放（直接排放）、某些上游排放和间接排放。如果您在此期间进口了其他CBAM产品，您也需要将其排放量纳入报告。如果您无法获得主要排放数据，那么您将使用委员会的默认值（基于平均值加上加价）。但是，从2024年7月起，使用默认值而不是原始数据将导致罚款。该过程每季度重复一次（如2024年4月30日为第二份报告）。如果进口商在2024年7月31日前获得质量更好的数据，则前两份报告可更新至2024年7月31日。应对碳关税、实现低碳转型需要激发企业和民众对低碳发展的行动自觉性。应引导国内生产企业增强碳排放管理意识，及时摸清排查其生产产品的上游环节碳排放情况，建立相应的可实施管理制度。加强绿色低碳发展理念、绿色低碳生活方式的宣传推广，激发公众使命感和积极性，投身绿色低碳循环发展实践，并不断践行之，形成绿色低碳消费习惯和消费需求；【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年04月30日
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CBAM碳关税对进出口商品申报填写机制核查标准
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。即2023.10.1-2025.12.30期间的9个季度，进口商需要按照季度向欧盟官方机构报告进口商品的碳排放情况，首个报告期为2023年10-12月，需要在1月31日前向欧盟官方管理机构提交该报告期的CBAM进口产品碳排放数据和报告，以此类推，最后一期季度报告应当在2026年1月31日提交2025年度第四季度CBAM进口产品碳排放数据和报告。 2026年正式执行CBAM碳关税后，进口方将按照年度进行CBAM数据报告填报，首次正式报告需要在2027年5月30日前，填报2026年度CBAM相关进口产品碳排放数据和报告，并将以此为依据向欧盟官方机构购买CBAM凭证支付碳关税。季度报告是在过渡期内对于进口商的要求，作为生产运营商在配合填报时对于同一种CBAM（具有相同的CNCode）的产品只需要每年度盘查一次碳排放数据。而此项数据也将作为接下来一年的相关产品碳排放数据作为进口方每季度的核算和填报依据。如果出现出口企业在不同季度增加了未经核查过的CBAM产品，则需要针对新的CBAM产品发起新的核查并报告。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM认证辅导】

2024年04月29日
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CBAM碳关税对涵盖出口产品碳关税制度实施事项
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。，即2023.10.1-2025.12.30期间的9个季度，进口商需要按照季度向欧盟官方机构报告进口商品的碳排放情况，首个报告期为2023年10-12月，需要在1月31日前向欧盟官方管理机构提交该报告期的CBAM进口产品碳排放数据和报告，以此类推，最后一期季度报告应当在2026年1月31日提交2025年度第四季度CBAM进口产品碳排放数据和报告。 2026年正式执行CBAM碳关税后，进口方将按照年度进行CBAM数据报告填报，首次正式报告需要在2027年5月30日前，填报2026年度CBAM相关进口产品碳排放数据和报告，并将以此为依据向欧盟官方机构购买CBAM凭证支付碳关税。季度报告是在过渡期内对于进口商的要求，作为生产运营商在配合填报时对于同一种CBAM（具有相同的CNCode）的产品只需要每年度盘查一次碳排放数据。而此项数据也将作为接下来一年的相关产品碳排放数据作为进口方每季度的核算和填报依据。如果出现出口企业在不同季度增加了未经核查过的CBAM产品，则需要针对新的CBAM产品发起新的核查并报告。【CBAM认证培训辅导】【CBAM认证机构】

2024年04月29日
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CBAM碳关税对化肥行业纳入碳关税征收阶段
化肥行业面临的一个关键的挑战将是调整生产以降低排放。政府法规和计划旨在鼓励各行业进行这种调整。一系列碳交易机制已在主要市场实施，包括中国最近启动的排放交易机制(ETS)。即使是总部设在没有分配碳成本地区的生产商，也可能会发现，如果他们想进入出口市场，就需要做出改变 CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。 CBAM是欧盟针对境外进口产品的碳排放收取费用，最终成本会转嫁给出口商品的生产企业，CBAM将从根本上改变许多进入欧盟的产品成本竞争力。在此背景下，出口企业有必要采取积极措施，在过渡期内尽快完成相关产品碳排放数据报告。 CBAM的申报系统由欧盟委员会COM及海关部门负责运营，申请人按要求提交进口商品及嵌入排放量等相关材料。 1）申报人在系统上提交完整资料； 2）提交资料后转至欧盟委员会COM做初审； 3）COM审核通过后由欧盟成员国的国家主管机构NCAs审批； 4）最终通过后按要求数额向NCAs购买碳关税证书（CBAMCertificates）完成季度年度目标，购买的证书将转入CBAM申报系统账户。 CBAM实施初期对我国企业的总体影响较为有限。我国与欧盟之间没有电力贸易，对欧盟出口的化肥、水泥、氢气规模非常小，主要受影响的将是钢铁及铝行业的产品，直接造成相关产品出口成本的上升。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训机构】

2024年04月26日
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CBAM碳关税对水泥温室排放计算方法注意事项
水泥生产过程中非能源排放占比较高，减排难度较大。目前水泥行业主要减排途径包括：水泥减量化、技改提升能效、燃料替代、基于原料替代的低碳水泥技术以及储存吸收二氧化碳技术（CCUS）。目前，我国水泥行业减碳手段以技改为主，但技改减碳潜力有限。短期看，原料与燃料替代仍是重点突破目标；碳税（Carbontax）是针对某些造成二氧化碳排放的商品或服务，依照排放量来征收的一种环境税。主要针对大量使用化石燃料的行业，诸如煤电、石化化工、钢铁等。其主要目的是通过对温室气体排放征税来减缓全球气候变化。碳税的原理体现了“污染者支付原则”，即企业或个人需要为其碳排放量支付相应的税费，从而形成对碳排放的经济约束。 CBAM的提出是为了解决已经被纳入欧盟碳市场的行业的碳泄漏问题，也就是说被纳入CBAM的产品首先一定已经被纳入了欧盟碳市场。涵盖范围：钢铁、水泥、铝、化肥、电力氢气、特定前体、某些下游产品等，并将在过渡期结束前评估是否扩大范围。 CBAM碳关税对水泥可持续温室排放计算方法注意事项：标准方法：包括使用预先确定的排放因子，这些排放因子代表特定行业或部门每单位投入或产出的平均排放量。排放因子通常基于装置的历史数据、行业平均值或其他相关基准。标准方法流程如下：确定消耗的燃料和输入材料的数量确定计算因子，如净热值和排放因子通过消耗乘以计算因子来确定排放量质量平衡法：基于“输入设备的不能多于输出的”这一理念。通过计算输入（原材料和燃料）和输出（最终产品）来计算排放量。通过比较输入和输出的实际碳含量，可以量化排放量。质量平衡法流程如下：测定所有燃料和输入材料中的碳含量确定所有输出材料的碳含量确定排放量作为投入和产出之间的差额通常适用于生产的商品（如钢铁）中仍含有碳的情况。与名称所示相反，基于计算的方法也依赖于测量。只不过，排放量不是直接测量的。燃料和材料的消耗量以及燃料和材料的碳含量等参数会被测量，再根据这些测量数据计算排放量。 b.基于测量的方法该方法侧重于在装置层面对排放源的排放量进行连续测量。可直接在烟囱中测量排放量，或使用靠近烟囱的测量仪器进行抽取式测量。这些测量可提供温室气体排放量的直接数据。基于测量的方法流程如下：直接在烟囱中测量温室气体浓度或使用抽取式测量测量烟气流量确定排放量【CBAM碳关税辅导咨询】【CBAM认证机构】

2024年04月26日
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CBAM碳关税对涵盖产品三个阶段实施报告标准框架
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是欧盟提出的一项新政策，俗称“碳关税”。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额。因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。必维特开发此课程面向需要进行CBAM填报，面向有产品出口至欧盟的企业，使其满足CBAM的要求，助力其产品的出海。 CBAM实施三阶段第一阶段：2023年至2025年从欧盟外部进口CBAM覆盖领域的高碳产品的进口商，只有申报义务，需要申报进口产品的数量以及相应的总直接排放量，无需缴纳任何费用。申报注册系统将于2024年12月上线。第二阶段：2026年至2034年开始全面实施CBAM机制，进口商必须于每年5月31日前申报上一年进口到欧盟的货物数量，以及其中含有的总碳排放量，并购买对应数量的CBAM证书用于清缴。在这一阶段，EU-ETS自身免费排放配额的分配将逐步减少，碳价格将逐步提升。欧盟自身产品与进口产品的终端售价同步提升，消费者为增加的碳排放成本买单。第三阶段：2035年后将完全取消CBAM所覆盖高碳产品的免费配额，此阶段进口企业无法用免费配额抵扣碳排放量。在CBAM的过渡期内，即从2023年10月1日至2025年12月31日，进口商应每季度提交一份CBAM报告。该报告应包括上一季度进口货物的信息，并不得迟于该季度结束后一个月提交。过渡期内的报告日程概述如下:【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年04月25日
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国内涵盖企业申请CBAM碳关税申报需要注意事项
碳关税，即碳边界调整机制（CBAM），也称碳边境调节税，指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳等温室气体排放的特别关税，主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥等。国内涵盖企业申请CBAM碳关税申报需要注意事项： 1.把握过渡期，模拟评估正式征税影响过渡期间企业暂时免于承受成本压力，应抓紧总结以往数据、预估未来趋势，结合自身定位与发展战略模拟评估欧盟碳关税可能带来的具体影响，提前为CBAM的正式实施做好准备。同时，未处在目前征收范围内的企业也要未雨绸缪，密切关注CBAM适用范围的再扩大以及CBAM对自身的影响，随时准备采取措施，应对挑战。 2.明确碳关税缴纳流程，减少不必要支出注意识别交易方资格，只有经批准的“授权申报人”方能开展相关进口产品的数据申报和费用清缴。明确CBAM证书费用承担方，如部分成本是否会被转嫁给出口企业或由双方共同分担，在合同约定过程中也要明确对编制CBAM报告的核查费用等其他相关支出。理清自身行业认证需求，减少不必要的支出。比如过渡期内，水泥、电力、化肥3个行业的碳排放核算包括直接排放和间接排放，而钢铁、铝和氢3个行业的碳排放只计算直接排放。 3.抓住机遇，实现转型升级应对碳关税，企业需要加快绿色、低碳技术的研发和应用，提高能源使用效率，减少碳排放。这不仅有助于减轻碳关税的负担，还能提升企业的国际形象和市场竞争力，长远来看有利于企业的可持续发展，也是企业应对碳关税的根本举措。欧盟碳关税是第一个以碳排放为核心的单边贸易措施，但绝不会是最后一个。CBAM传递出一个明确的信息：在气候变化时代，碳对全球贸易和国家竞争力的影响不可低估。碳关税对中国企业而言是双刃剑，要求企业加快绿色转型步伐，同时也为企业提供了改革创新的动力和机遇。如何在这一全球性的环境政策变化中寻找平衡点，将是中国企业面临的重要课题。【CBAM碳关税认证辅导】【碳关税辅导机构】

2024年04月25日

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