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CBAM碳关税报告电力实际内含排放量要求标准
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM，俗称“碳关税”）是欧盟提出的一项新政策，也被称为碳边境税或碳关税，是预防碳泄漏的新机制。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额，因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。根据CBAM，欧盟将对从境外进口的特定产品额外征收碳边境调节费用，被称为“碳关税”，产品覆盖范围包括“电力、钢铁、铝业、水泥、化工、氢”六大行业。 CBAM碳关税报告电力的实际内含排放量要求标准：如果符合CBAM法规要求，则可以使用特定发电装置的实际排放数据。其满足的条件如下： 1）经授权的CBAM报告人与位于第三国的电力生产商之间的购买协议涵盖了申报适用实际内含排放量的电力； 2）生产电力的装置直接与欧盟输电系统相连，或可以证明在出口时，该装置与欧盟输电系统之间的任何网络点都不存在网络拥塞； 3）发电设施每千瓦时电力的化石燃料二氧化碳排放量不超过550克； 4）申请使用实际内含排放量的电力已被原产国、目的国以及（如有）每个过境国的所有负责输电系统运营商确定了分配的互联容量，且所确定的容量与装置生产电力的时间段相同，该时间段不得超过一小时。 CBAM商品及其前体的国家或次国家地区支付碳价，将允许在2026年以后的确定期限内减少CBAM义务。在CBAM过渡期间（即到2025年底），也需要对此进行报告。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年06月04日
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CBAM对涵盖产品嵌入式碳排放与碳足迹的区别
碳关税，即碳边界调整机制（CBAM），也称碳边境调节税，指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳等温室气体排放的特别关税，主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥等。在此影响下，英国、日本等发达国家有意打造碳关税联盟，这也意味着，供应链上任何一个环节的高碳排放，都将导致出口产品付出更多的碳管制成本，了解碳关税以及如何应对碳关税是我国企业保证国际市场竞争力的必然举措。 CBAM碳关税对涵盖产品嵌入式碳排放与产品碳足迹的区别：产品碳足迹通常被理解为每单位产品（如一吨产品）的温室气体排放量（以千克或吨二氧化碳当量表示），它基于生命周期的视角，涵盖了从开采、生产到运输、使用和报废的上游和下游过程（称为生命周期阶段）的所有重要排放。 CBAM排放（也称为嵌入式排放，EmbeddedEmissions） CBAM将产品分为以下两类： 1）简单产品（SimpleGoods）：生产制造过程中仅需要使用嵌入式碳排放量为零的材料和燃料的产品，例如直接以自然界中材料进行加工的产品。 2）复杂产品（ComplexGoods）：生产制造过程中需要投入简单产品进行制造的产品。复杂产品的碳排放量为生产过程的碳排放量和所消耗涵盖在CBAM名录中的原料（又称前体，Precursor）的碳排放。组织排放组织碳排放主要来自于组织在日常经营中的能源消耗和生产过程，其包括工厂的生产设备、建筑的供暖和空调系统、办公室的电力消耗等。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年06月04日
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国内覆盖产品出口申报CBAM碳关税需要包含内容清单
欧盟碳边境调节机制是指某些商品在生产时会释放二氧化碳等温室气体，这些商品进入欧盟关境时，需要向欧盟额外支付一笔款项，其数额与商品生产时释放的温室气体数量相关。欧盟碳边境调节机制的主要目标是预防“碳泄漏”和维护产品公平竞争秩序。正式实施阶段，CBAM授权申报人应在每年的5月31日前在CBAM注册系统中提交上一日历年的CBAM申报。第一次申报时间为2027年，对应履约年度为2026年。国内覆盖产品出口申报CBAM碳关税需要包含内容清单：前一年进口的每种产品的总数量；进口产品的总碳排放量；应清缴的CBAM证书总数，对应前述总碳排放量，其中已扣除在原产国支付的碳价以及为反映免费分配ETS配额而作出的必要调整；由认证核查机构出具的核查报告副本。对于中国企业而言，理论上我国已建立碳市场并逐步将高排放行业纳入碳配额总量管控，排放企业购买碳配额时应已支付过部分碳排放成本，但就目前实际情况来看，我国碳配额在CBAM规则下的抵扣作用很有限，原因如下： CBAM目前纳入的行业包括水泥、肥料、钢铁、铝、氢及电力，而目前我国碳配额仅纳入火电，其他高耗能产业尚待逐步纳入，因此其他行业尚不涉及碳配额的发放与交易。对于已纳入碳配额总量管控的行业，目前我国的碳配额也以免费发放为主，即企业在获得初始碳配额时并未支付任何对价，因此也就无法在计算应购CBAM证书时予以扣减。即使是在二级碳市场交易所得的碳配额，因此，抵扣作用也有限。但我国碳市场还在不断的建设和完善过程中，我们理解，随着国内碳市场的成熟，我国碳交易对于我国企业在CBAM规则下的抵扣作用将更加明显。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年06月03日
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CBAM碳关税对涵盖产品碳关税三个定价原则清单标准
欧盟的碳边境调节机制（CBAM），作为全球首个“碳关税”政策，已于2023年10月1日启动试运行阶段，并定于2026年1月1日正式征收，预计在2035年全面落地实施。碳关税，即碳边界调整机制（CBAM），也称碳边境调节税，指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳等温室气体排放的特别关税，主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥等。 CBAM碳关税对涵盖产品碳关税三个定价原则清单标准： 1、CBAM证书 CBAM证书是进口商用于支付进口商品中隐含碳排放价格的工具。自2026年1月1日起，进口商或间接海关代表(获得授权的CBAM申报人)每年都必须购买并提交与进口商品中隐含碳排放相应的CBAM证书。证书可全年购买，不一定在商品进口时购买。 2、证书价格证书的价格将体现上一周欧盟排放交易体系(ETS)配额的平均拍卖价格，以每排放一吨二氧化碳多少欧元表示。 CBAM证书是进口商用于支付进口到EU商品中隐含碳排放价格的工具。 3、第三国碳价格由于不应对同一碳排放向进口商重复收费，因此有必要让进口商有机会申请将CBAM证书的价格降至在生产国支付的任何碳价格水平。【CBAM碳关税辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年06月03日
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CBAM碳关税对出口涵盖企业产品碳排放计算范围标准
欧盟碳边境调节机制（CBAM），亦称碳边境税或碳关税，是欧盟“应对气候变化一揽子计划”的关键组成，作为一种环境政策工具，旨在推动实现2050年气候中和目标。鉴于欧盟在全球气候治理中的领导地位，其严格的碳管制政策对欧盟企业形成了日益增大的压力，导致企业生产成本上述、产品竞争力削弱和制造业外流。 CBAM碳关税对出口涵盖企业产品碳排放计算范围标准：碳关税征收范围从国别上来看，CBAM只豁免部分已加入欧盟排放交易体系的非欧盟国家，或者与欧盟碳市场挂钩的国家，包括冰岛、列支敦士登、挪威、瑞士以及五个欧盟海外领土的进口商品，并未给予发展中国家和最不发达国家特殊待遇。从行业上来看，随着方案的不断修改，欧盟碳关税征收范围也在不断扩大。根据最新的方案，欧盟碳关税目前的征收行业包括电力、钢铁、水泥、铝、化肥、有机化学品、塑料以及氢和氨产品等多个行业。随着碳关税的不断推进，征收范围将逐渐拓展至欧盟碳排放交易体系覆盖的所有行业。尽管报告义务主体是欧盟企业或授权申报人，但其必定要求CBAM涉及商品的出口企业提供相关信息，因此数据监测、计算等工作还是会落到出口企业身上：碳排放计算与成本承担欧盟进口商会要求出口企业计算其商品的碳排放量，并承担（部分）相应成本。这一措施将直接导致CBAM覆盖范围内的行业对欧出口成本增加。严格的报告义务与面临审查风险若申报人（欧盟进口商？）未完成更正或未提交报告，将被视为未履行报告义务，并可能面临处罚。为了避免这种情况，同时也为确保碳排放数据的准确性，欧盟进口商会要求出口企业定期提供产品碳排信息。此外，进口商会加强对出口企业报告准确性和完整性的审查，以避免因不准确或遗漏的信息导致进口商支付不必要的碳税，进而损害其经济利益。产品竞争力与长期减碳路径由于进口商是申报主体并需要根据商品的碳排放量来支付碳税，因此，欧盟进口商会倾向于采购碳排较低的产品以此来降低碳税支付。对于出口企业来说，随着碳关税的实施，高碳排放的产品需要支付更高的碳税，导致该产品在欧盟市场上处于不利地位，进而增加失去客户的风险。因此，对于出口企业而言，CBAM不仅是对其碳排放的控制，也是在倒逼企业优化其工艺流程、节能减排、进行绿色转型。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月31日
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CBAM碳关税对出口覆盖范围产品征收机制内容
欧盟碳边境调节机制（CBAM）法规，即全球首个“碳关税”开始实施。据世界银行研究报告称，如果“碳关税”全面实施，在国际市场上，中国制造可能将面临平均26%的关税，出口量可能因此下滑21%。 CBAM碳关税对出口覆盖范围产品征收机制内容：过渡期间，进口商应在每个季度结束后的一个月内，按季度报告如下内容：进口产品的数量、相应每吨产品的实际碳排放量（若无法取得则按默认碳排放量）、进口产品在出口国支付的碳成本等。在此期间，企业只需履行排放报告任务，不需缴纳关税。 2027年起，进口商须在每年5月31日之前通过CBAM登记处履行申报义务，披露上一年度进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并清缴相应数量的CBAM证书。成员国主管机构负责出售CBAM证书（欧元/吨），出售价格将根据前一周欧盟拍卖平台碳配额拍卖收盘价的均价来确定。需要注意的是，CBAM以欧盟成员国内的进口申报人为其管理对象，以间接的方式影响第三国经营者决策及合规行为。出口企业不需申报，但需提供出口产品相关碳排放数据，以及其在生产国承担碳排放成本的证明材料等。 “CBAM”从2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期，在此期间出口到欧盟的产品需要提交碳排放报告，但无需缴纳费用；2026年1月1日开始正式征收碳关税；欧盟提出“CBAM”其声明是为解决已经被纳入欧盟碳市场行业的碳泄漏问题，为此，只有被纳入欧盟碳市场的产品才可以被纳入“CBAM”征收范围；“CBAM”首批覆盖行业是水泥、化肥、钢铁、铝、电力和氢行业，过渡期结束前欧盟将评估是否扩大范围，未来欧盟碳市场涵盖的所有商品都将可能纳入“CBAM”的适用范围。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月31日
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CBAM碳关税对国内出口涵盖产品碳关税免费配额事项
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，CBAM）是欧盟发布的一种针对进口货物的碳排放定价政策工具，俗称“碳关税”。CBAM要求部分进口到欧盟的产品根据其碳排放量支付一定的费用，目前CBAM覆盖的产品类型包括钢铁、铝、水泥、化肥、电力和氢，未来还将扩大其产品覆盖范围。 CBAM覆盖的商品包括铁、钢、水泥、铝、化肥、电力、氢以及在某些条件下的间接排放，此外螺钉和螺栓以及类似钢铁制品的下游产品也会被囊括在内。进口这些商品的商家需要支付生产国家的碳价格与欧盟排放交易系统碳配额价格之间的差价。 CBAM将从2026年开始逐步实施，直至2034年。其推进速度将与欧盟排放交易系统中免费配额逐步取消的速度保持一致。在此期间，进口商只需为欧洲制造商没有免费获得的那部分排放买单。这一举措旨在平等对待国内和海外制造商规定的关键原因。这项法案还为道路交通运输、建筑业采暖的燃料创建了平行的ETSⅡ项目，这两个行业最快在2027年需要为自己制造出的温室气体付费。欧洲议员们还投票将海运行业首度纳入碳排放交易体系，同时对航空业的碳交易体系进行调整，到2026年逐步取消免费的碳排放额度，并鼓励该行业使用可持续的航空燃料。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月30日
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CBAM碳关税对出口涵盖产品碳排放计算法则规范
2023年5月，欧盟CBAM正式生效。过渡阶段从2023年10月1日开始，到2026年1月1日结束。在过渡期内，需要进行排放报告，而无需进行"财务调整"。永久性CBAM系统将于2026年1月1日开始实施，届时需要通过购买证书进行财务调整。欧盟排放交易计划所涵盖行业的免费配额将于2034年结束（从2026年起逐步取消）。在此之前，为了充分遵守世界贸易组织的规则，CBAM将仅适用于不享受欧盟排放交易计划免费配额的排放比例。 CBAM碳关税对出口涵盖产品碳排放计算法则规范： ①CBAM证书售卖：由成员国在中央平台上向授权申报人出售CBAM证书。CBAM证书价格以每周EUETS配额收盘价的平均价格计算； ②CBAM证书清缴：每年5月31日之前，授权申报人应向主管部门提交与申报的隐含碳排放量相等的CBAM证书数量。授权申报人应确保每个季度末在其CBAM登记账户上的CBAM证书数量不低于该年度进口货物隐含碳排放量的80%。 ③CBAM证书回购：从购买之日起算，证书的有效期为两年。主管部门回购是CBAM证书上唯一允许的“交易”形式。每年6月30日前，申报人提交回购申请。回购的证书数量应低于在上一年申报人购买的CBAM证书总数的三分之一。CBAM证书回购价格是授权申报人购买时支付的价格。 ④CBAM证书注销：在每年6月30日之前，欧盟委员会应取消任何在上一日历年前一年（即两年前）购买且保留在授权申报人CBAM登记账户中的CBAM证书，并通知相关授权申报人。嵌入式碳排放计算方法计算方法主要包括：基于生产过程的排放数据：最准确的方法，但需要企业对生产过程进行详细监测和记录。基于行业平均排放因子：数据获取较为容易，但精度相对较低。基于生命周期评估模型：综合考虑多种因素，但计算复杂度较高。 *注意事项企业需明确系统边界：生产者需清晰定义生产过程的系统边界，只有边界外的能源使用和排放才被视为间接嵌入式排放，并计入CBAM的碳足迹计算中。例如，在氨生产中，间接排放主要来自工艺消耗的电能。生产过程与系统边界：在确定工厂生产流程时，可能存在不同的配置。例如，如果工厂从另一个工厂接收投入品，则必须监测其过程的排放，并将其计入报告的排放中。数据分配原则：当缺乏具体的生产过程数据时，应采用适当的方法来确定每个生产过程所需的数据，如基于生产线的使用时间或相关参数进行分配。生物质排放的计算：在CBAM中，生物质使用产生的排放计算遵循与欧盟排放交易系统（EUETS）相同的规则。如果生物质用作工艺投入，则不计入排放；如果用作燃料，则需计算，除非符合特定可持续性和温室气体节约标准。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月30日
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CBAM碳关税过渡期间生效对企业出口排放报告内容
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，以下简称CBAM），也被称作碳关税或碳边境调节税，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。 CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。 CBAM碳关税过渡期间生效阶段对企业出口排放报告内容： 2023年5月，欧盟CBAM正式生效。过渡阶段从2023年10月1日开始，旨在减少碳排放——通过对进口到欧盟的碳密集型商品生产过程中的碳排放进行公平定价，并鼓励实现清洁工业生产。这一过渡时期的目标为试点和学习阶段。通过收集排放量数据以完善计算隐含排放量的方法，并使欧盟生产产品的碳价格与进口的碳密集型商品价格一致。在过渡期间，要求排放量报告，但不进行财务调整。全面生效期：2026年1月1日，届时将需要通过购买证书已符合欧盟规定。欧盟排放交易体系覆盖行业的免费配额将于2034年结束，将采用逐步取消的方式。 CBAM证书的逐步引入和欧盟排放交易体系免费配额的逐步退出可能会提高欧盟市场上CBAM产品的价格，影响下游产品和制成品。可能导致国际贸易发生转变，欧盟进口将会倾向于低排放产品，以避免CBAM成本。同时，非欧盟的高排放产品生产商可能会转变售卖策略，寻求在碳排放政策不严格的市场机会。为了在要求低碳的欧盟市场获得竞争优势，投资脱碳技术可能会推动全球向脱碳方向发展。其他司法管辖区如美国已表态有意实施自己的CBAM，这将进一步推动全球范围内的碳定价。在其他地区，新的或更激进的碳定价政策可能会增加，以减轻碳泄漏（下次详细讲解）风险，并保持市场准入和本国市场和行业的竞争力。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月29日
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产品出口企业申请报告填报CBAM相关表格注意事项
随着全球对气候变化问题的日益关注，欧盟作为领先的环保倡导者，于2023年10月1日起正式实施全球首个“碳关税”——碳边境调节机制（CBAM）。这一机制旨在通过拉平进口产品与欧盟产品的碳成本，减少碳泄漏，推动全球减排。 CBAM适用于欧盟27国、冰岛、挪威、列支敦士登和瑞士以外的所有国家。商品种类覆盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业，出口商需要依据CN/HS编码查询CBAM清单，目前清单包含了749个商品，未列出的产品不属于CBAM的范围。CBAM还将商品分为简单商品和复杂商品，复杂商品（如螺钉、螺栓等进一步加工产品）需要计入“前体”材料的隐含碳排放。在温室气体核算方面，CBAM不仅核算二氧化碳排放，对于化肥和铝行业还需要核算氧化亚氮（N2O）和全氟化碳（PFCs）。（注：铝行业涉及PFC，其他行业有半导体制造业、制冷和空调行业、汽车制造业、化学和涂料行业，暂不包括在CBAM范围内）产品出口企业申请报告填报CBAM相关表格注意事项：按照欧盟提供的CBAM信息填报模板，企业需要按照以下步骤填报：第一步，明确报表目录，注意事项及与相关代码信息。第二步，完成汇总信息，介绍工艺流程，生产数据和报送表的汇总信息。第三步，依据“基本信息表”，填写一般信息，生产工艺和购买前体产品的详细信息。第四步，根据“数据集”，完成源流和排放源的信息填报。第五步，通过“能源和排放”表，列述装置的温室气体排放和能源消耗的情况。第六步，在“过程排放”表中，呈现生产水平和隐含碳排放计算的详细内容。第七步，在“前体购买”表中，填写购买前体产品的碳排放情况。第八步，使用“工具”中的热电联产及碳价计算辅助工具，完成碳价估算和计算。随着欧盟碳边境调节机制（CBAM）的实施，中国企业需要迅速地调整和应对，以降低负面影响的同时，把握其中所带来的商业机会。在此情况下，企业需要迅速理解并熟悉CBAM的最新要求，建立和完善相关的碳排放管理系统，以及熟悉CBAM的填报流程。而这，不止需要企业的完全配合和支持，更需得益于全社会对可持续发展的理解和支持，以推动全球向碳中和的目标迈进【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月29日

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