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CBAM碳关税对铝材钢铁行业国内出口企业受影响
随着全球气候变化问题的日益严峻，欧盟采取了一系列行动以减少温室气体排放并推动可持续发展。欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，以下简称CBAM）正是其欧盟绿色新政中的一项关键法案，旨在减少进口商品与欧盟内相关商品之间的碳排放差距。首先，CBAM碳关税是一种边境调节机制，只针对进入欧盟销售的货物。因此对于面向国内市场的企业以及针对非欧盟客户的外贸企业来说，都是没有任何实际影响的。其次，CBAM目前只覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢六大高耗能高排放行业，而且制定了过渡期和逐步退出免费配额的政策推进路径，直到2034年才进入全面实施阶段。即使CBAM未来将覆盖更多行业，从立法推进的角度看需要时间，而且由于CBAM与碳泄漏和碳交易密切相关，未来覆盖行业上限也是目前欧盟碳交易ETS所覆盖的行业。对于目前CBAM所覆盖的六大行业来说，由于行业优势、距离等因素，事实上中国企业受影响较大的主要是对欧盟出口的特种钢和铝这两大行业。 CBAM机制的运行基于申报制，采取年度清缴。进口CBAM管制货物的授权申报人在本国主管部门登记申请授权，按规定提交经营范围、税务等基本信息，以及本年和下一年各类拟进口货物的估计价值和数量，这些数据将进入本国主管部门的数据库，并与欧盟中央数据库实现交换。每年5月31日前，授权申报人必须向本国主管部门提交前一年的CBAM申报，内容包括3个部分：(1)前一年中进口的每种货物的总量。(2)经过核查的各类型进口货物的总嵌入式排放量。(3)对已在原产国支付的碳价进行扣减，并基于欧盟ETS免费碳排放配额进行必要调整后，向主管部门缴纳与最终计算的排放量吨数相等数量的CBAM证书。【CBAM认证培训辅导】【CBAM碳关税咨询】

2024年05月28日
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CBAM碳关税对涵盖产品出口碳排放申报标准
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是欧盟提出的一项新政策，也被称为碳边境税或碳关税。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额，因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。为了平衡本地生产商与外国竞争者在承担碳排放成本方面的不平等，欧盟制定了CBAM，即在商品跨境前进行碳排放调整，以确保公平的碳定价。CBAM的初步目标行业包括水泥、电力、化肥、钢铁和铝以及氢气。实施分为两个阶段：（1）过渡期（2023年10月至2025年12月），进口商必须按照CBAM的标准报告经过认证的温室气体排放量，但尚不需要购买CBAM证书（相当于罚款）；（2）全面实施期（从2026年1月开始），如果进口商品的碳排放量超过欧盟的标准，进口商将必须购买CBAM证书来补偿差额。如果可以证明进口商品已经在生产过程中抵消了碳排放，那么可以从必须购买的CBAM证书中扣除这部分成本。尽管在初始阶段，泰国的生产商和出口商不会受到太大影响，因为欧盟并不是泰国目标商品出口的主要市场，但在2026年之后，欧盟计划考虑更多的工业类型，并考虑包括间接碳排放在内的标准。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月28日
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CBAM碳关税对涵盖产品试运行期间减少碳排放量
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。 CBAM政策的实施深刻影响着贸易规则乃至全球产业格局，对于未来出口成本的影响不可小觑。因此，笔者认为需要应对其提前做出规划。首先对于CBAM试运行期间所列出的六项特定碳泄漏高风险产品的行业，需要进行清洁能源转型，用清洁能源代替传统能源来达到减少碳排放量的目的。同时还应加强监管体系，对于碳排放的数据做出真实的评估，从而与CBAM体系相接轨。对于在所列出的六项产品外的企业而言，也应引入绿色技术来减少碳排放。随着CBAM正式运行的脚步不断逼近，CBAM所涵盖的产品范围也会不断扩大，因此碳关税可能落到这些企业头上。尽早提升绿色竞争力有助于企业立于先发制人的优势地位。同时对于碳市场也应进行了解，碳核算方法在未来的全球市场也会逐步通用。对于CBAM的提前战略部署，我们能给企业提供CBAM过渡期申报支持，帮助企业进行碳排放核算，提供第三方机构进行评估。此外，我们也将持续关注CBAM动态，协助企业及时调整战略。【CBAm碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月27日
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CBAM碳关税对产品申报报告实施阶段标准
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平，是一种对欧盟内高碳产品的价格保护机制。 CBAM的目的是为了避免碳泄漏，将欧盟内部企业因遵守严格的碳排放标准而承担的额外成本对等地转嫁到进口商品上，促使全球生产商提高其生产过程的环保标准，达到推动全球降碳减排的目的。长远来看，如果未来欧盟将CBAM覆盖范围扩展至钢铁和铝行业的下游产业，对中国的出口贸易可能产生重大影响。机械及运输设备作为钢铁和铝产品的重要下游应用领域，涉及到大量间接出口。尽管我国钢铁、铝及其制品对欧盟的直接出口规模仅占我国对欧盟总体出口规模的不到2%，但我国对欧盟出口的机械及运输设备占有较大比重。因此，一但欧盟的CBAM扩展到这些下游产品，可能会对中国的出口产业造成根本性变化，尤其是对那些依赖钢铁和铝材料的制造业领域。在正式实施阶段，只有获得授权的CBAM申报人才可以将商品进口到欧盟（CBAM条例第4条）。根据CBAM条例第5条，授权的CBAM申报人如下：如果进口商未设立在成员国：间接海关代表；如果进口商设立在成员国：进口商，或根据协议选定的间接海关代表。因此，如果进口商未设立在成员国且间接海关代表不具备授权的CBAM报关员身份，则相关CBAM商品不能在欧盟进口。在正式实施阶段，经授权的CBAM报关员将有义务购买并交出与进口CBAM商品中的总隐含排放量相对应的CBAM证书。经授权的CBAM申报人也有义务提交年度CBAM报告。【CBAM碳关税辅导】【CBAM培训】

2024年05月27日
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CBAM碳关税对出口欧盟产品实施三阶段过渡期标准
CBAM碳关税2023年10月起至2025年末结束将进入CBAM法案过渡期。2026年起进入实质性实施阶段。在过渡期内，有关商品的进口商虽然不需要实际购买CBAM证书，但仍须履行有关的申报义务。首批纳入CBAM适用范围的商品包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢共六类。碳边境税的正式名称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM），是指对进口到欧盟的商品中隐含的碳排放征收额外关税。换句话说，CBAM通过调节商品所含碳排放量在欧盟边界内外的定价差异，实现“碳平价”。 CBAM碳关税对出口欧盟产品实施三阶段过渡期标准： 1、第一阶段：2023年至2025年从欧盟外部进口CBAM覆盖领域的高碳产品的进口商，只有申报义务，需要申报进口产品的数量以及相应的总直接排放量，无需缴纳任何费用。申报注册系统将于2024年12月上线。 2、第二阶段：2026年至2034年开始全面实施CBAM机制，进口商必须于每年5月31日前申报上一年进口到欧盟的货物数量，以及其中含有的总碳排放量，并购买对应数量的CBAM证书用于清缴。在这一阶段，EU-ETS自身免费排放配额的分配将逐步减少，碳价格将逐步提升。欧盟自身产品与进口产品的终端售价同步提升，消费者为增加的碳排放成本买单。 3、第三阶段：2035年后将完全取消CBAM所覆盖高碳产品的免费配额，此阶段进口企业无法用免费配额抵扣碳排放量。在CBAM的过渡期内，即从2023年10月1日至2025年12月31日，进口商应每季度提交一份CBAM报告。该报告应包括上一季度进口货物的信息，并不得迟于该季度结束后一个月提交。过渡期内的报告日程概述如下:【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税申请平台】

2024年05月24日
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CBAM碳关税对申报涵盖产品填写需要注意事项
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM），也称为“碳关税”、“碳边境调节税”，是指严格实施碳减排政策的国家或地区，要求进口（出口）高碳产品时缴纳（返还）相应的税费或碳配额的碳关税制度，已于2023年10月1日起开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年1月1日正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM碳关税制度聚焦在碳密集行业，集中在EUETS覆盖的重点碳排放领域，目前通过的执行文件中涵盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业（未来可能扩展到有机化工、塑料等ETS涵盖行业），此外若上游产品同样包含在CBAM领域内，需要同步统计汇总在进口产品嵌入排放量中。 2026年1月1日起，欧盟企业可获取的EUETS免费配额将逐年减少，需要承担越来越多的碳排放费用，CBAM进口商品也将以相同的节奏削减免费配额，支付越来越多的碳关税，直至2034年取消全部免费配额，与欧盟企业共同全额缴纳碳排放费用。从2026年1月1日起，正式对进口到欧盟的相关产品征收碳关税。进口商须在每年5月31日之前通过CBAM登记处履行申报义务，披露上一年度进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并清缴相应数量的CBAM证书。货物仅可由授权的CBAM申报人进口到欧盟。CBAM以欧盟进口申报人为其管理对象，以间接的方式影响第三国经营者决策及合规行为。虽由进口商提供报告，但需生产企业填写标准的电子数据模板，向其提供工厂信息、工序和工艺路径、工厂的总排放量和分摊到产品的排放量等。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月24日
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CBAM碳关税认证涵盖单产品与复杂产品如何区分
碳关税，即碳边界调整机制（CBAM），也称碳边境调节税，指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳等温室气体排放的特别关税，主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥等。从行业上来看，随着方案的不断修改，欧盟碳关税征收范围也在不断扩大。根据最新的方案，欧盟碳关税目前的征收行业包括电力、钢铁、水泥、铝、化肥、有机化学品、塑料以及氢和氨产品等多个行业。随着碳关税的不断推进，征收范围将逐渐拓展至欧盟碳排放交易体系覆盖的所有行业。 CBAM碳关税认证对单产品与复杂产品如何区分：简单产品是指在生产制造过程中仅需要使用隐含碳排放量为零的材料和燃料的产品。对于简单产品，其碳排放量即为其生产过程中的直接和间接排放总量。复杂产品则是指使用在生产过程中使用相关含有碳排放的原材料，在碳排放量计算时需要考虑原料的隐含排放。以钢铁产品为例： ①简单产品如烧结矿，其原料为零碳排的天然铁矿砂，生产过程中仅添加助熔剂（石灰石）和燃料。 ②复杂产品如粗钢，其原料为具碳含量的生铁。 CBAM法案中提到的直接排放和间接排放是什么? ①直接碳排放是指在核算边界内，产品的生产过程中产生的碳排放，包含燃料燃烧、生产过程或者逸散等排放源，主要以CO2、CH4以及N2O等温室气体形式释放碳，以吨二氧化碳当量（tonnesofCO2e）表示。 ②间接碳排放则是耗电量所产生的碳排放，以吨二氧化碳当量（tonnesofCO2e）表示。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年05月23日
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CBAM碳关税对征收范围产品申报系统填写规范
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。第一阶段是过渡期，从2023年10月1日开始试运行，到2025年年底。该阶段进口商只需履行报告义务，提交自2023年起每年进口欧盟产品的碳排放数据，无需为此缴纳费用。第二阶段是过渡期后，从2026年1月1日完全生效后，进口商将需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。在2026-2034年期间，欧盟排放交易制度下的免费配额的逐步淘汰将与CBAM的逐步采用同步进行，最终在2034年免费配额将全部取消。 CBAM的碳关税流程及证书系统报告如下： 1.CBAM证书售卖：成员国通过中央平台向授权申报人出售CBAM证书。CBAM证书的价格根据每周欧盟排放交易系统（EUETS）配额收盘价的平均价格计算。 2.CBAM证书清缴：授权申报人需要在每年5月31日之前向主管部门提交与申报的隐含碳排放量相等的CBAM证书数量。授权申报人需要确保每个季度末其CBAM登记账户上的CBAM证书数量不低于该年度进口货物隐含碳排放量的80%。 3.CBAM证书回购：CBAM证书的有效期为两年，从购买日开始计算。主管部门进行CBAM证书的回购，这是唯一被允许的“交易”形式。申报人需要在每年6月30日前提交回购申请。回购的CBAM证书数量应低于申报人在上一年度购买的CBAM证书总数的三分之一。回购价格基于申报人购买时支付的价格确定。 4.CBAM证书注销：在每年6月30日之前，欧盟委员会应撤销任何在上一个日历年度（即两年前）购买且保留在授权申报人CBAM登记账户中的CBAM证书，并通知相关授权申报人。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM认证辅导】

2024年05月23日
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CBAM碳关税对涵盖产品过渡期期间申报要求标准
根据欧盟碳边境调节机制CBAM，欧盟将对从境外进口的特定产品额外征收碳边境调节费用，被称为“碳关税”，产品覆盖范围包括“水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢”六大行业。 CBAM碳关税对涵盖产品过渡期期间申报要求标准：关注点一：进口商开始履行排放报告。第一次报告时间为2024年1月31日前，包括进口产品的数量、相应每吨产品的实际碳排放量、进口产品在出口国支付的碳成本等内容。关注点二：过渡性CBAM登记。欧盟委员会建立了CBAM过渡性登记制度，通过进口商所在成员国的国家主管部门(NCA)申请进入登记系统。关注点三：在过渡阶段用于计算进口产品隐含排放量的数值方面具有灵活性。到2024年底，公司将有三种报告方式可供选择，而从2025年1月1日起，只接受欧盟的方法。正式实施期间（2026年1月1日至2034年逐步全面实施，2035年后则完全取消EU-ETS和CBAM所覆盖高碳产品的免费碳配额）关注点一：CBAM申报人。1.进口商（1）以自己的名义并代表自己向海关申报货物自由流通；（2）同时为报关人并凭证办理海关报关进口货物的。2.间接海关代表。关注点二：CBAM报告样本。欧委会设计了一套报告内容清单，并在清单中设置了“必填项、可选项和分条件选项”。对欧盟外企业的要求上述要求实际上都是对欧盟内进口商的要求，法规也包含与欧盟外相关企业的条款，包括：第三国设施的运营商（可大致理解为“欧盟外企业”）可以直接向欧委会申请注册；注册后需计算产品的隐含碳排放量并确保获得经认可的验证员的验证；将隐含碳排放信息提交给CBAM注册处对外公开；将产品碳信息披露给自己相关的授权CBAM申报人，授权CBAM申报人可利用这些信息履行其申报义务。这意味着，中国企业只要向欧盟出口法规范围内的产品，就必须按规范核算产品隐含碳排放量，并接受经认可的验证员的验证。【CBAM碳关税机构】【CBAM辅导咨询】

2024年05月22日
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CBAM碳关税对首批出口产品正式实施阶段申报流程
CBAM（CarbonBorderAdjustmentMechanism），即碳边界调整机制，又称碳边境税或碳关税（CarbonBorderTax），是在2023年5月17日正式生效的欧盟法律。通过CBAM，欧盟对从碳排放限制相对宽松的国家和地区进口的碳密集产品征税，以此调整同量的碳排放在欧盟内外的价格差异，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的碳税基本持平。 CBAM碳关税对首批出口产品正式实施阶段申报流程：时间为2026往后，在正式阶段，进口商需要在汇报的基础上开始支付碳边境调节机制碳关税。碳边境调节机制碳关税并不是有固定税率的税，也不是直接参与欧盟碳市场。其运作方式是进口商向欧盟主管部门购买CBAM证书，证书的价格是购买证书当周欧盟碳市场一级拍卖市场的欧盟碳配额的均价。证书不能作为商品在市场上流通，企业只能将证书用于抵消自身进口商品碳排放或以原价退回给到欧盟官方。不同类型企业在过渡阶段的义务 CBAM产品进口商通过填写官网供的表格，每个季度向进口商所在国官方机构进行信息（前文已提及）申报和上传。 CBAM产品出口商/生产商根据CBAM产品进口商的要求，提供有关产品的相关信息（隐含排放和简介排放）。 CBAM目前纳管产品包含，钢铁、水泥、铝、肥料、电力、氢气、特定条件下之间接排放、部分前驱物（precursors）、若干铝中下游产品（如铝制容器、铝制管配件等）以及若干钢铁中下游产品（如螺钉和螺栓及相关产品）；然而到2030年可能扩展到其他EUETS部门，例如，玻璃、陶瓷、纸张、有机化学品。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训机构】

2024年05月22日

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