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CBAM碳关税流程及证书系统报告填写需要注意事项
碳关税旨在调整进口商品与欧盟内商品之间同量碳排放所需支付价格的差距，鼓励非欧盟国家的清洁工业生产，达到推动全球减排的目的。欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），简称CBAM）是全球首个碳关税制度，预计将于2023年10月试运行，并持续过渡至2025年底。2026年起，将正式实行“碳关税”，并在2034年之前全面推行。在正式征收期内，进口商将需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。而相对于过渡期，申报流程在数据提交后多出CBAM证书购买和费用清缴两步。购买CBAM证书：进口商需要根据申报的碳排放量，购买相应数量的CBAM证书。CBAM证书可以通过CBAM执行机构的网站在线购买，也可以通过经认可的第三方机构购买。清缴CBAM费用：每年的5月31日前，获得授权的CBAM申报人需清缴前一年进口商品嵌入排放量对应的CBAM证书。 CBAM碳关税流程及证书系统报告填写需要注意事项： 1.CBAM证书售卖：成员国通过中央平台向授权申报人出售CBAM证书。CBAM证书的价格根据每周欧盟排放交易系统（EUETS）配额收盘价的平均价格计算。 2.CBAM证书清缴：授权申报人需要在每年5月31日之前向主管部门提交与申报的隐含碳排放量相等的CBAM证书数量。授权申报人需要确保每个季度末其CBAM登记账户上的CBAM证书数量不低于该年度进口货物隐含碳排放量的80%。 3.CBAM证书回购：CBAM证书的有效期为两年，从购买日开始计算。主管部门进行CBAM证书的回购，这是唯一被允许的“交易”形式。申报人需要在每年6月30日前提交回购申请。回购的CBAM证书数量应低于申报人在上一年度购买的CBAM证书总数的三分之一。回购价格基于申报人购买时支付的价格确定。 4.CBAM证书注销：在每年6月30日之前，欧盟委员会应撤销任何在上一个日历年度（即两年前）购买且保留在授权申报人CBAM登记账户中的CBAM证书，并通知相关授权申报人。根据欧盟排放交易系统（EUETS），CBAM凭证的价格根据前一周平均收盘价格计算。CBAM凭证费用按每吨二氧化碳计算，每吨碳排放需购买一张CBAM凭证。2023年，欧盟ETS的每吨二氧化碳价格在80至100欧元之间。在过渡期间不需要缴纳CBAM凭证费用。待2026年正式实施后，才需要缴纳CBAM凭证费用。在CBAM过渡期间，不需要提供第三方查证报告书。但在CBAM正式实施后，需要提交经CBAM认可的第三方验证单位的查证报告。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM认证培训】

2024年03月28日
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欧盟CBAM如何避免碳泄漏平衡企业碳成本事项
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。于欧盟比较严苛的环境政策，在欧盟的生产企业会把工厂转移到其他的国家和地区特别是转移到欧盟境外，比如在亚洲或者是美洲地区进行相关的产品生产中的碳排放并不在欧盟的监管范围，而这类生产企业的碳排放，欧盟称之为碳泄漏现象。欧盟CBAM如何避免碳泄漏平衡企业碳成本事项：避免碳泄露是为了防止欧盟企业特别是钢铝生产企业、化工类等高碳排放企业为了避免支付巨大的额外的碳价成本，从而将自己的生产设施转移到欧盟境外，而现在欧盟执行CBAM正是用关税调节机制与政策来平衡欧盟境内及境外这些行业的生产（包括碳排放）成本。每一项产品大类当中，企业可以根据自身的HScode(海关编码)或者CNcode（欧盟CBAM海关编码）确认自己的产品类别是否在CBAM的监管范围之内。 CNcode的定义是欧盟的进口方所使用的进口海关编码，而我国大部分出口企业实际上使用的是国际通用的海关编码就是HScode，他们之间具有关联性。编码的前4位是一致的，而且CBAM在确认产品类别的时候，是以编码前4位作为依据。 CBAM碳关税对于钢铁和铝制品行业的影响应当是首当其冲的。我国是欧盟最大的钢铁和铝制品出口国。相关企业应提前学习和了解相关的政策内容并进行相应的碳排放盘查工作，梳理并建立碳排放产品清册，未雨绸缪以减少碳关税对未来企业出口贸易的影响。对于中国企业来说，如果不能有效控制产品的碳排放，根据CBAM的规定，他们可能会面临额外的碳关税成本。这将无形中增加了企业的出口成本，尤其是对于那些碳排放量大、能耗高的传统制造业，这项额外的成本几乎是无法承受的。产品一旦因为碳税而成本上升，其在欧盟市场上的价格竞争力势必受到影响，可能导致出口量的减少，进而影响企业的业绩和市场份额。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月27日
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CBAM碳关税对进出口行业过渡期申报填写标准
随着全球气候变化问题的日益严峻，欧盟采取了一系列行动以减少温室气体排放并推动可持续发展。欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，以下简称CBAM）正是其欧盟绿色新政中的一项关键法案，旨在减少进口商品与欧盟内相关商品之间的碳排放差距。该调节机制通过征收碳关税，要求进口企业为其产品的碳排放量负责，以达到推动全球碳排放减排的目的。 CBAM简称：“碳关税”，是一种碳平衡性调节机制。它是基于欧盟整体的一个温室气体减排战略的目标“Fitfor55”（到2030年，温室气体净排放量较1990年至少减少55%）而出台的法规，CBAM作为其中非常重要的关税法案和条例，用以减少欧盟碳泄漏的产生。 CBAM碳关税对进出口行业过渡期申报填写标准：在过渡期结束之后，也就是2026年1月1日起，CBAM将进入正式的实施期。生产商需要根据申报的产品碳排放数据进行数据核查，进口商则需要根据所进口商品的数量进行实质的CBAM凭证的购买和碳税清缴。 2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期。在此期间，进口商应在每个季度结束后的一个月内，按季度报告如下内容（第一次报告时间为2024年1月31日前）：进口产品的数量、相应每吨产品的实际碳排放量（若无法取得则按默认碳排放量）、进口产品在出口国支付的碳成本。即在过渡期内，进口商仅需履行排放报告义务，欧盟在此期间不征收任何费用。从2026年1月1日起，正式对进口到欧盟的相关产品征收碳关税。进口商须在每年5月31日之前通过CBAM登记处履行申报义务，披露上一年度进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并清缴相应数量的CBAM证书。货物仅可由授权的CBAM申报人进口到欧盟。CBAM以欧盟进口申报人为其管理对象，以间接的方式影响第三国经营者决策及合规行为。虽由进口商提供报告，但需生产企业填写标准的电子数据模板，向其提供工厂信息、工序和工艺路径、工厂的总排放量和分摊到产品的排放量等。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月27日
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出口企业申报CBAM碳关税过渡期填写碳含量事项
欧盟碳边境调节机制是指某些商品在生产时会释放二氧化碳等温室气体，这些商品进入欧盟关境时，需要向欧盟额外支付一笔款项，其数额与商品生产时释放的温室气体数量相关。欧盟碳边境调节机制的主要目标是预防“碳泄漏”和维护产品公平竞争秩序。 CBAM碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品,如铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。 2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期。在此期间，进口商应在每个季度结束后的一个月内，按季度报告如下内容（第一次报告时间为2024年1月31日前，可延期申报一个月）：进口产品的数量、相应每吨产品的实际碳排放量（若无法取得则按默认碳排放量）、进口产品在出口国支付的碳成本。即在过渡期内，进口商仅需履行排放报告义务，欧盟在此期间，无需核查，不征收任何费用。第一阶段是过渡期，从2023年10月1日开始试运行，到2025年年底。该阶段进口商只需履行报告义务，提交自2023年起每年进口欧盟产品的碳排放数据，无需为此缴纳费用。第二阶段是过渡期后，从2026年1月1日完全生效后，进口商将需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。在2026-2034年期间，欧盟排放交易制度下的免费配额的逐步淘汰将与CBAM的逐步采用同步进行，最终在2034年免费配额将全部取消。碳关税是一个边境措施，核心是产品的碳含量。碳关税学名又称碳边境调节机制，英文简称CBAM，该机制是指某些商品在生产时会释放二氧化碳等温室气体，这些商品进入欧盟关境时，需要向欧盟额外支付一笔款项，其数额与商品制造时释放的温室气体数量相关。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM认证培训】

2024年03月26日
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CBAM碳关税对于范围行业过渡期适用的事项规范
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。 CBAM对钢铁、铝和氢只征收其直接排放对应费用，而对于水泥、电力和化肥，CBAM既对直接排放收费，也对间接排放收费，这意味着各出口国需制定更加完整、准确、透明的碳排放量化要求。 CBAM碳关税对于范围行业过渡期适用的事项规范： 2023年8月17日，欧盟正式公布了碳边境调节机制过渡期实施细则（CommissionImplementingRegulation）。过渡期实施细则主要由正文和附件两大部分组成。正文包含5大章节，共40个条款，主要涉及过渡期内CBAM授权申报人的权利和义务、CBAM申报的管理规定、罚则、CBAM申报系统的相关技术架构等。附件由9份组成，对过渡期内的报告内容、申报系统、相关资料要求、进口产品碳排放量的暂行计算方法、过渡期报告的修改与更正、以及相应的处罚机制等进行了明确。具体包括：（1）附件一：需在CBAM过渡期报告中提交的信息；（2）附件二：相关定义与产品的生产路径；（3）附件三：碳排放量的计算规则；（4）附件四：建议生产商向进口商提供的信息内容；（5）附件五：经济运营商注册和识别相关数据；（6）附件六：进口加工所需数据；（7）附件七：国家系统数据；（8）附件八：用于监测生产设施直接排放的标准系数；（9）附件九：电力和热能生产的协调效率参考值。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月26日
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CBAM碳关税对于涵盖企业产品碳泄露评估标准
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是欧盟提出的一项新政策，俗称“碳关税”。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额。因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。随着全球气候危机不断加剧，欧盟制定了雄心勃勃的气候目标，包括2030年将温室气体排放量减少至1990年水平的55%以上，并于2050年实现碳中和。[2]2023年4月25日，欧盟理事会通过了“55%减排（Fitfor55）”一揽子计划中数项立法提案，涉及欧盟碳排放交易体系（EUETS）、海运排放、航空排放、碳边境调节机制以及社会气候基金等，这些立法提案旨在促进减少温室气体排放，其中设立CBAM将有望遏制可能造成的产业转移和减排受阻问题。根据欧盟关于CBAM的解释，CBAM可通过平衡碳交易定价，防范碳漏网（carbonleakage，俗称“碳泄漏”）问题。碳漏网是指企业将碳密集型生产活动从环境政策较严的国家/地区转移到环境政策较松的国家/地区并从而受益，或者进口其他碳更为密集国家/地区的产品替代本土产品。而设立CBAM可以评估进口产品生产过程中的碳排放情况并平衡本土产品与进口产品的碳价，从而有助于确保欧盟的气候目标及内部减排努力不会因为生产转移或被进口产品替代而受挫。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM认证培训辅导】

2024年03月25日
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英国正式对外发布了引入CBAM碳关税机制征求意见
2023年12月18日，英国政府宣布将从2027年起对某些产品征收新的碳关税，以帮助保护企业免受来自气候政策不那么严格国家的廉价进口影响。在2027年正式实施CBAM机制，并对铝、水泥、陶瓷、化肥、玻璃、氢气、钢铁行业的进口商品征收碳排放费用。 2023年03月21日，英国政府正式对外发布了引入CBAM机制的征求意见，于2024年06月13日结束。引入CBAM的目的是通过对进口商品征收碳费来降低碳泄漏风险，以确保进口的商品的碳价于英国境内生产同类产品的碳价一致。与EUCBAM机制不同的是，UKCBAM并不是采用按照进口国ETS市场碳价购买和抵消的CBAM证书，而是直接采用了将每种生产源的每种商品的排放量×（英国有效碳价-出口国有效碳价）来计算CBAM费用。全球范围内的CBAM对我国出口业务会造成直接冲击，特别是钢铁和铝行业将面临更大压力，因其碳排放量高且尚未纳入我国碳交易市场，因此CBAM政策的实施将直接导致这些产品的出口成本上升。然而，也为我国带来一系列机遇。从2022年我国出口英国CBAM行业的商品额度以及当前全国碳市场的建设程度来看，UKCBAM启动后，将对我国铝、玻璃、陶瓷、玻璃行业产生较大的影响，其中铝行业受到的影响最大。而根据生态环境部近期发布的动态来了，我国铝行业有望在今年成为第二批首个纳入全国碳市场的行业。【CBAM认证培训辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年03月25日
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企业填报CBAM碳关税时面对的问题模块标准清单
CBAM即碳边境调节机制(CarbonBorderAdjustmentMechanism)，是欧盟自2023年10月施行的一项政策，国内通称为“碳关税”，旨在针对部分进口商品的碳排放征收税费。其主要目标是防范“碳泄漏”，即防止企业将生产转移到气候政策较为宽松的国家，导致温室气体减排努力被抵消。 CBAM通过为进口产品设立虚拟的碳定价机制，要求生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，在进口到欧盟时购买CBAM证书，以弥补碳排放差距。该机制旨在消除进口商品与欧盟内部商品之间的碳排放差异，推动全球减排。企业填报CBAM碳关税时面对的问题模块标准清单：在进行CBAM填报过程中，出口商企业可能面临多方面的困难，其中包括但不限于：数据收集困难，尤其是由于海量数据；生产工艺流程的复杂性；繁琐的表单填写和复杂的碳计算；以及填报过程中的高成本和长周期。欧盟官方提供的CBAM填报模板包含多项内容： “A_基础信息表”：一般信息、生产工艺和购买的前体 “B_数据集”：源流和排放源水平-即工厂的直接排放 “C_能源和排放”：装置的温室气体排放和能源消耗 “D_过程排放”：生产水平和隐含碳排放计算-涉及全厂产量、工序分摊等 “E_前体购买”：购买的前体原料 “F_工具”：热电联产及碳价计算辅助工具 “流程汇总” “产品汇总” “沟通汇总” 需注意的是，在CBAM过渡期，未如期或未完整申报的申报人可能面临碳排放罚款。由于CBAM的核算标准和方法与传统的碳盘查、碳足迹标准存在差异，出口企业需要更具针对性的CBAM填报指导。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训】

2024年03月22日
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CBAM碳关税对出口产品碳排放交易填写规范
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。 CBAM的设计符合欧盟的国际承诺和义务及世界贸易组织(WTO)的规则。CBAM系统反映了欧盟排放交易计划，其工作原理如下： CBAM适用于欧盟进口商品的实际隐含排放量，其确定方法与欧盟排放交易计划下欧盟同类商品生产的排放量报告方法一致。自2026年CBAM确定期生效起，欧盟进口商将购买CBAM证书，该证书的价格与欧盟碳市场下生产商品时应支付的碳价一致。如果非欧盟生产商已经在第三国为生产进口商品的隐含排放支付了碳成本，则相应成本可从CBAM义务中全额扣除。因此，CBAM将有助于降低碳泄漏的风险，同时鼓励非欧盟国家的生产商绿化其生产流程，并鼓励各国引入碳定价措施。一旦CBAM制度于2026年全面实施，该制度将进行调整以反映修订后的EU-ETS，特别是在CBAM所涵盖行业的可用免费配额减少时。这意味着CBAM将仅开始适用于所涵盖的产品，并与ETS下为这些行业分配的免费配额的减少成正比。简单地说，在2034年完全取消CBAM行业的免费配额之前，CBAM将仅适用于未从EU-ETS免费配额中受益的排放比例，从而确保进口商与欧盟生产商相比受到公平对待。【CBAM碳关税认证辅导】【碳关税认证培训】

2024年03月22日
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CBAM碳关税对于国内出口行业启示与思考挑战
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。 CBAM核算运行机制分为三个阶段，首先是购买证书，每个证书对应于进口商品所含的1吨二氧化碳，其价格按照ETS每吨排放的每周平均结算价格计算；其次是年度结算，每年5月31日前，经认证的进口商须提供一份CBAM申报单，根据上一年范围内进口货物的碳排放量提供相应数量的证书；最后是证书回购，每对于年度清缴后多余的CBAM证书，主管机关将与每年6月30日前进行回购，每个证书的回购建个应为进口商在购买时为该证书支付的价格。 CBAM对企业的启示与思考：一是企业应重视环保与可持续发展，积极采取有效措施及整体规划，减少对环境影响。二是企业应密切关注国际环境政策和趋势，了解CBAM的最新动态，以便即时作出应对和调整。可与研究机构、检测机构和其他企业建立合作伙伴关系，共同应对CBAM带来的挑战。企业应该加速推进绿色产品及低碳产品，加强供应链管理和绿色供应链打造，加强全面碳管理、碳认证，积极参与碳市场。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证机构】

2024年03月21日

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