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涵盖产品出口欧盟CBAM报告支付碳关税需要注意事项
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。前CBAM在过渡期阶段涉及钢铁、铝、电力、水泥、化肥和氢6大贸易板块，其中对我国出口贸易影响最大的是钢和铝及其制品，其他板块由于贸易额较小甚至为零（例如：电力）所以几乎不受影响。欧盟在过渡期要求进口商按照季度进行报告，其目的包括让进口商和出口方了解学习CBAM规范和制度，测试和更新新的CBAM报告系统，修改并完善法规的不足部分并为正式施行做好准备，调查进口产品板块的碳排放强度并决定是否扩大CBAM的产品范畴。涵盖产品出口欧盟CBAM报告支付碳关税需要注意事项：无论在过渡期内还是2026年开始正式执行CBAM碳关税，第一报告责任和执行方都是欧盟的进口商（或间接海关代表），所有的CBAM报告都需要进口商完成并上报，作为生产运营商会受到间接影响，需要配合欧盟进口方完成产品的CBAM数据盘查和核查工作。 CBAM碳关税只能由进口商（或间接海关代表）按照核查结果填报给欧盟官方管理机构并按照要求承担税费成本，这会在将来间接影响到欧盟进口方的采购成本进而影响出口方，但这取决于税费成本对于采购成本的真正影响。首次CBAM报告应在2024年1月31日前，由进口商提交欧盟官方管理机构。但由于官方网站的技术原因，1月31日之后首次申报时间在进口商提出申请之后，可以延期30天提交数据申报。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月21日
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CBAM碳边境调节机制对适用含量产品衡量评估标准
碳关税一般指严格实施碳减排政策的国家或地区，要求进口（出口）高碳产品时缴纳（返还）相应的税费或碳配额。欧盟碳关税立法若最终通过，将成为全球首个以碳关税形式应对全球气候变化的机制。 CBAM碳边境调节机制草案这次的调整很大程度上是在原有的基础上做了一个修正。一是范围扩大，在原有钢铁、铝、水泥、化肥及电力五大类的基础上，又新纳入了化学品（有机化学品、氢、氨）、塑料及其制品；二是在二氧化碳排放计算的考虑中，除了直接排放外，还加入了间接排放；三是正式实施时间由2026年推后至2027年；第四是在欧盟层面设立集中的碳边境调节机制主管机构，而非由27个国家各自设立。这些变化更加体现出欧盟为实现绿色新政碳减排目标力度的提升（即到2030年欧盟整体温室气体排放量比1990年减少40%提升至55%，到2050年实现“气候中和”）的决心。同时，也对欧盟本身及其贸易伙伴提出了更加严苛的碳排放要求。 CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。从2026年1月1日起，进口商须在每年5月31日之前通过CBAM登记处履行申报义务，披露上一年度进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并清缴相应数量的CBAM证书。欧盟将建立中央交易平台负责CBAM证书的交易结算，每张CBAM证书都有一个唯一的标识号。CBAM证书的价格将根据每周欧盟碳排放交易体系（EUETS）配额的平均拍卖价格（以欧元/吨二氧化碳排放表示）来确定。每一张CBAM证书能够抵扣进口产品中所含的一吨碳排放。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证培训】

2024年03月20日
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CBAM碳关税对国内钢铁行业出口运输成本报告填写
欧盟碳边境调节机制（CBAM）正式进入过渡期，过渡期将持续到2025年年底。过渡期内，涉及到的第一批6个行业需履行排放报告义务，欧盟在此期间不征收任何费用。2023年10月1日至12月31日是过渡期的第一个报告季度，报告需要在2024年1月底之前提交至CBAM过渡期登记处。 CBAM法案部分修订ETS，修改其排放上限并逐步取消免费配额。通过对进口高碳产品进行增税的方式来均衡高碳产品的用碳成本，调整同量的碳排放在欧盟内外的价格差来促使欧盟内外同量碳排放所需支付的价格基本持平。 CBAM的第一个报告期已于2024年1月31日结束，在2026年1月1日前的过渡其中仅需进行CBAM季度报告，无需支付任何费用。在2026年1月1日开始以有限形式开始实施，要求申报人提交申报并支付CBAM证书费用，并将在2034年取消ETS免费配额后进行全面实施。在过渡期中，CBAM授权申报人需要在每个季度结束后一个月内在CBAM注册系统中提交季度报告，报告须包含：1.纳入管理的各类进口商品总量的能源使用（以兆瓦时为单位）；2.进口产品实际内含排放总量与间接排放总量；3.进口产品原产国所支付的碳价，该碳价需考虑各种形式的补贴在2026年1月1日以后，CBAM为年度申报，报告须包含：1.上一年每种进口产品的总数量；2.进口产品的碳排放总量；3.应提交的CBAM证书总数；4.由认证机构出具的报告副本。 CBAM的核算范围涉及到产品的整个生命周期，包括原材料采购、生产过程、包装和运输等环节的碳排放情况。这意味着企业需要对自身的碳足迹进行全面的评估和监测。 CBAM对中国企业的影响中国企业如果不能有效控制产品的碳排放，可能面临额外的碳关税成本，导致产品在欧盟市场上的竞争力下降。 CBAM的推出也为中国企业提供了转型升级的机遇。通过加大对绿色技术和环保措施的投入，企业可以提升产品的绿色竞争力，进而拓展国际市场份额。 CBAM对钢铁、铝和氢只征收其直接排放对应费用，而对于水泥、电力和化肥，CBAM既对直接排放收费，也对间接排放收费，这意味着中国企业需完整而准确的计算产品隐含碳排放量并接受验证；【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月20日
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CBAM碳关税过渡期对涵盖产品提交报告注意事项
CBAM碳关税制度聚焦在碳密集行业，集中在EUETS覆盖的重点碳排放领域，目前通过的执行文件中涵盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业（未来可能扩展到有机化工、塑料等ETS涵盖行业），此外若上游产品同样包含在CBAM领域内，需要同步统计汇总在进口产品嵌入排放量中。这项举措让欧盟境外的企业承担与境内企业相同的碳排放成本，从而保护本土企业，避免高额碳排放成本引起产业转移或增加进口。CBAM的免费配额缩减速率将与EUETS保持一致（2026年开始削减，2034年全部取消），即欧盟企业与外国出口商需承担同样碳价格，后续CBAM将逐渐成为欧盟平衡碳成本的主要政策工具。 2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期。在此期间，进口商应在每个季度结束后的一个月内，按季度报告如下内容（第一次报告时间为2024年1月31日前，可延期申报一个月）：进口产品的数量、相应每吨产品的实际碳排放量（若无法取得则按默认碳排放量）、进口产品在出口国支付的碳成本。即在过渡期内，进口商仅需履行排放报告义务，欧盟在此期间，无需核查，不征收任何费用。在过渡期，CBAM申报人（欧盟进口商）应在每季结束后一个月内提交CBAM报告。 (1)首次碳排放报告应于2024年1月31日前提交，可延期一个月。 (2)第二次碳排放报告提交时间点是2024年4月30日前。 (3)第三次碳排放报告提交时间点是2024年7月31日前，以此类推报告提交时间。【CBAM认证培训辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月19日
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CBAM欧盟碳边境调节机制条款2026年正式实施
随着全球资源与环境问题的凸显，着眼系统性、全局性、全过程性的生命周期理念日益成为国际上制定各项绿色环保政策的基本依据。欧盟碳边境调节机制（CBAM）不限制进口商进口各类货物的数量，但要求进口商在向欧盟进口特定种类货物时，应申报货物的碳排放量，并按照欧盟排放交易系统(EmissionTradingSystem,“ETS”)项下的碳排放价格，购买相应的CBAM证书（CBAMcertificates）。 CBAM提案规定了三年过渡期（从2023年1月1日至2025年12月31日），期间进口商需履行报告义务，向成员国的主管机关按季度提交进口货物信息的报告（“CBAM报告”），无需购买CBAM证书；CBAM证书相关条款自2026年1月1日起正式实施。根据CBAM提案，仅有经成员国主管部门授权的申报人才有权将CBAM项下的货物进口至欧盟。因此，相关中国企业开展对欧盟出口贸易活动时，应注意审查合作的进口商是否已取得了相应的授权。对于出口产品在欧盟需要履行的碳排放申报及CBAM证书购买义务相关成本的负担，也需要提前进行约定。 5.进行生产商登记如前所述，CBAM提案中包含了生产商登记条款。对欧盟出口企业可以申请将企业信息及货物经核查的碳排放量登记在欧盟建立的中央数据库中，届时进口商可以使用该数据直接购买并提交CBAM证书。若出口企业办理了前述生产商登记，将节省进口商的沟通及申报程序，降低其合规成本，可在一定程度上提升自身的竞争力。 CBAM的范围比产品的总碳足迹窄，因为CBAM不包括与原材料开采、运输和其他上游过程以及产品分销和报废（包括回收、再利用和废物处理）有关的排放。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月19日
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CBAM碳关税对于涵盖范围行业申报填写碳排放配额
CBAM将按照委员会的提议涵盖钢铁、水泥、铝、化肥和电力，并扩展到氢气，也包括某些上游以及一些下游产品，例如螺钉和螺栓以及类似的物品铁或钢。 CBAM范围可能在2023至2025两年过渡期结束前再次扩大，包括有机化学品和聚合物等其他有碳泄漏风险的产品类别；总体目标是在2030年计划涵盖ETS范围下的所有商品。（电力行业（大型发电站和其他燃烧装置）；制造业（钢铁、水泥、铝、化肥、玻璃、陶瓷制造、有色金属和黑色金属、石化产品）；运输（航空业）） CBAM碳关税对于涵盖范围行业申报填写碳排放配额： 1.3征收方法与核算。 CBAM机制的运行基于申报制，采取年度清缴。进口CBAM管制货物的授权申报人在本国主管部门登记申请授权，按规定提交经营范围、税务等基本信息，以及本年和下一年各类拟进口货物的估计价值和数量，这些数据将进入本国主管部门的数据库，并与欧盟中央数据库实现交换。每年5月31日前，授权申报人必须向本国主管部门提交前一年的CBAM申报，内容包括3个部分：(1)前一年中进口的每种货物的总量。(2)经过核查的各类型进口货物的总嵌入式排放量。(3)对已在原产国支付的碳价进行扣减，并基于欧盟ETS免费碳排放配额进行必要调整后，向主管部门缴纳与最终计算的排放量吨数相等数量的CBAM证书。具体而言，CBAM的运作方式如下：首先，任何被CBAM所包含的商品进口商需要购买证书。该证书的价格是根据欧盟排放交易计划配额的每周平均拍卖价格来计算的，单位是欧元/吨碳排放量。其次，欧盟进口商需要在每年的5月31日前申报在前一年商品数量和包含碳排放量。同时，进口商交出的CBAM证书数量要与产品中所包含温室气体排放数量相对应。如果进口商有第三个国家生产上的合法有效的信息，证明碳价格已经在生产进口商品时支付，那么相应的数额可以从最后账单中减去。【cbam碳关辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年03月18日
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可持续电力行业出口CBAM报告应用申报标准
电力行业是碳减排的关键所在。无论是需求端的改变，生活供电和供能方式的革新，还是碳管理行业的发展，都与电力行业息息相关。基于麦肯锡全球碳中和模型的测算，为达成1.5摄氏度控温目标，全球电力行业需要在2050年前减少99%以上的碳排放，这意味着电力行业几乎要达到“净零排放”。我们认为，这一目标虽富于挑战，但仍可实现。作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CBAM）于2023年10月1日起开始进入到过渡期，将持续至2025年底。 2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期。在此期间，需要在季度结束后一个月内完成报告的提交，第一份报告应在2024年1月31日之前提交。可持续电力行业出口CBAM报告应用申报标准： 1、申报人进口的每类纳管产品总数量和原产国每个装置所生产的总数量； 2、申报人进口货物所含的实际排放总量，以单位产品碳排放表示（tCO2/吨产品、tCO2/MWhel）； 3、申报人进口的需核算间接排放量商品的间接排放总量； 4、进口产品在原产国所支付的碳价，该碳价需考虑各种形式的补贴。目前欧盟CBAM征收范围覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。但在2022年6月，“碳关税”修正案中就包括有机化学品和塑料，虽然已经“落地”的欧盟CBAM中暂未包含这两项，但是在未来极有可能随着下一阶段“碳关税”扩大征收范围而被纳入。已纳入CBAM产品的价值链上下游的其他产品，以及有机化学品和塑料行业也需要重点关注相关变化。电网能够为终端能源消费的电气化，以及消纳清洁能源的微电网等需求侧应用提供更加稳定可靠的支持，助力广泛脱碳步伐。凭借整体解决方案，更多产业得以赋能新能源应用、终端消费电气化，精准聚焦电力系统内部的脱碳标靶。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证培训】

2024年03月18日
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CBAM碳关税对于涵盖产品排过度阶段排放范围
碳边境调整机制被视为欧盟碳交易的延伸，欧盟境内实行碳排放交易体系(ETS)，境外则采用碳边境调整措施(CBAM)，其概念近似于碳关税。进口商欲将商品进口到欧盟时需申报其产品碳排放量，并根据碳排放量于每年5/31前提交CBAM申报单。受管制的产业：为钢铁、铝、水泥、化肥及进口电力，正式课征阶段会根据过渡期成果决定是否纳入更多产业，例如电子业。根据欧盟碳边境调节机制（CBAM）法规，第一阶段涵盖出口到欧盟市场中的钢铁、铝、水泥、化肥等六类产品，未来进一步扩大产品类别乃至下游产品，以与欧盟碳交易机制覆盖范围相当。 CBAM过渡阶段（2023至2025年）要求这些领域的产品履行排放报告义务，但不征收费用。从2026年开始，欧盟将逐年减少生产企业的免费配额，直至2034年完全取消免费配额。与此同时，产品进口者需要根据产品生产过程中的碳排放支付碳费用。关于排放，过渡阶段重点关注两种类型的排放，(i)CBAM范围内的排放和(ii)不属于其范围的排放。范围一，直接，包括在安装层面生产CBAM商品产生的直接排放。范围二，间接，包括生产CBAM商品所消耗的间接电力。范围三，间接和CBAM范围内的投入材料相关的间接排放，特别是复杂的货物，以及不属于CBAM范围内的原材料、运输的间接排放、分销、先前的浪费以及其他与CBAM商品的生产不直接相关的因素。此类排放不属于直接范围，但可能会在政策制定的未来阶段得到解决。 CBAM的实施将通过逐步的分阶段过程开始，以便企业和贸易伙伴进行调整。此后，将提供一个过渡阶段，从2023年10月到2025年12月，将涉及监测和报告进口货物的碳含量。在此阶段，将逐步取消免费分配并分阶段引入CBAM。欧盟还将在2025年进行审查，评估该政策的有效性并考虑潜在的范围扩展，包括间接排放和对最不发达国家(LDCs)的影响。最后，预计从2026年1月起进入过渡后阶段，其中包括逐步取消免费分配和逐步引入CBAM。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月15日
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涵盖产品企业出口申请CBAM碳关税报告注意事项
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。涵盖产品企业出口申请CBAM碳关税报告注意事项：填报CBAM数据信息表应注意什么？欧盟碳边境调节机制（CBAM），属于法规条例强制范畴，所有的欧盟进口商都将会严肃对待，不会接受随意填报且缺乏背书的数据信息。在过渡期内，进口商如未按照欧盟官方要求，及时进行数据申报，或出现缺失、不完整、不正确、未及时修正数据信息的情况，将面临每吨未报告排放量10欧元至50欧元不等的处罚，限制并取消进口方授权和资质等措施。随意填报数据信息既会给进口方带来巨大的处罚风险和损失，也会给客户留下十分不专业的印象，增加引发贸易纠纷和索赔导致市场关系破裂的风险。对于海关税法这种十分严格的贸易法案，企业应该有充分的认识和准备，要以严肃和严谨的态度来应对，争取一次性报告成功，避免反复审查带来各种问题和风险作为出口方企业需要将来向欧盟管理机构进行CBAM报告并支付碳关税吗？无论在过渡期内还是2026年开始正式执行CBAM碳关税，第一报告责任和执行方都是欧盟的进口商（或间接海关代表），所有的CBAM报告都需要进口商完成并上报，作为生产运营商会受到间接影响，需要配合欧盟进口方完成产品的CBAM数据盘查和核查工作。 CBAM碳关税只能由进口商（或间接海关代表）按照核查结果填报给欧盟官方管理机构并按照要求承担税费成本，这会在将来间接影响到欧盟进口方的采购成本进而影响出口方，但这取决于税费成本对于采购成本的真正影响。首次CBAM报告应在2024年1月31日前，由进口商提交欧盟官方管理机构。但由于官方网站的技术原因，1月31日之后首次申报时间在进口商提出申请之后，可以延期30天提交数据申报。【CBAM认证培训咨询】【CBAM碳关税认证机构】

2024年03月15日
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企业出口涵盖产品申请CBAM碳关税范畴规定标准
CBAM是欧盟进口商需要向欧盟成员国政府购买与其进口产品碳含量相当的进口许可凭证（即CBAMCertificate，一张许可凭证相当于一吨CO₂当量），才能进口相应的产品。进口许可凭证的价格与欧盟碳排放交易系统价格相关:进口商应缴碳关税=（进口产品的碳排放量﹣欧盟同类产品的免费配额）x（欧盟碳交易价格﹣出口国已经支付产品的碳价格）；欧盟计划2034年取消免费配额后，“CBAM”税费计算公式就变为进口商应缴碳关税=（欧盟碳交易价格﹣出口国碳价)×产品碳排放量，也就是说即使出口国的产品只要生产过程中有碳排放就要缴纳碳关税。企业出口涵盖产品申请CBAM碳关税范畴规定标准： CBAM正式施行后，计入碳关税范畴的碳排放量包括两部分，生产产品直接产生的碳排放量以及部分产品间接产生的碳排放量（如在生产过程中使用外购电力） CBAM法案附件一列明了需要同时考虑直接排放与间接排放的产品，CBAM法案附件二列明了暂时只需要考虑直接排放部分的产品（钢铁、铝和氢）。但是在过渡期期间，所有产品都需要报告直接排放和间接排放量。 CBAM对于碳排放量的核算范畴与ISO14064组织碳排放、ISO14067产品碳排放以及LCA全生命周期皆不相同，CBAM仅考虑相关产品生产过程中的直接排放和间接排放，且只考虑二氧化碳（CO2），氧化亚氮（N2O），全氟碳化物（PFCs）三种温室气体的排放实际数值。因此在核算范围和核算方法论上CBAM与其他三种碳相关排放数据的核算方式有较大不同。根据CBAM的要求，欧盟管理机构将对从境外进口的钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力等特定工业板块产品额外征收碳边境调节费用，简称“碳关税”。【CBAM认证咨询】【CBAM碳关税培训辅导】

2024年03月14日

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