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CBAM碳关税对涵盖行业出口管制实施两个阶段
碳减排是达成国际气候行动目标的关键行动方向。二氧化碳是全球变暖的主要驱动因素，其排放量远超其他温室气体，对长期气候变化的影响尤为显著。作为全球第一个提出并计划实施CBAM的地区，欧盟的碳边境调节机制在2023年5月17日正式通过生效，并在2023年10月到2025年底正式进入过渡阶段，主要针对铝、水泥、电力、化学肥料、氢气和钢铁等6项大交易数量的碳密集型行业产品。 CBAM碳关税对涵盖行业出口管制实施两个阶段： 2023年至2025年为三年过渡期，明确将钢铁、铝、水泥、化肥、电力和氢等高碳排行业作为首批管制对象，非欧盟制造商将只需履行碳排放报告义务，包括产品所含碳排放以及间接排放、产品在原产国支付的碳价等信息；自2026年1月起，CBAM进入全面实施阶段，覆盖范围将逐步扩展至所有纳入欧盟碳市场的行业和间接碳排放，所有进口商将有义务购买CBAM证书，企业不但要报告每年进口产品的碳排放数据，还要支付对应的碳排放费用。 CBAM通过对出口商品征收基于欧盟碳配额价格的税额，使这些商品的碳成本与欧盟生产的同类商品相同，从而避免欧盟本土碳密集产业因欧盟高昂的碳价而外迁，同时又增加了欧盟财政收入并提高其行业竞争力。应对碳关税，企业需要加快绿色、低碳技术的研发和应用，提高能源使用效率及碳管理能力，减少碳排放。这不仅有助于减轻碳关税的负担，还能提升企业的国际形象和市场竞争力，长远来看有利于企业的可持续发展，也是企业应对碳关税的根本举措。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM认证培训】

2024年07月15日
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CBAM碳关税认证对钢铁行业系统界限涵盖标准清单
作为能源消耗高密集型行业，钢铁行业是制造业31个门类中碳排放量的大户，碳排放总量控制压力巨大；同时钢铁行业也是在首批纳入碳边境调节机制（CBAM）适用范围的六类行业中对欧出口总额较大的行业。 CBAM碳关税认证对钢铁行业系统界限涵盖标准清单：所列合并名目编号下的最终钢铁产品的生产,从粗钢、半成品开始,或从第2节所列合并名目编号下的其他最终钢铁产品开始,这些产品或来自其他装置,或在同一装置内生产,但属于单独的生产过程。应避免重复计算或在监测某一安装的生产过程时出现缺口。"钢铁制品"的生产过程应包括下列生产步骤: 生产本附件第2节所载"钢铁产品"这一合计货物类别的合并名目编号所涵盖的所有生产步骤,这些类别尚未按照本附件第3.11至3.15节的要求,并在安装时适用。适用于安装的所有生产步骤,从生钢开始,包括但不限于:再加热、再熔化、铸造、热轧、冷轧、锻造、酸洗、退火、电镀、涂层、电镀、拉丝、切割、焊接、整理。以质量计算,含有超过5%的其他材料,例如:在合并名目编号73090030的绝缘材料中,只须将钢铁的质量报告为所生产货物的质量。 CBAM是《欧洲绿色协议》的组成部分和核心，旨在对高碳排放进口产品征收二氧化碳排放特别关税，弥补进口产品原产国的碳价与欧盟碳排放交易体系中碳价之间的差异，避免“碳泄漏”，提高本地区产品竞争力。碳泄漏是指一个国家（地区）采取碳减排措施后，由于成本的上升，导致该国（地区）一些产品的生产商（尤其是碳密集型产业）转移到其他未采取碳减排措施的国家（地区）。 CBAM在时间上设置了过渡期。根据2023年5月份最终通过的欧盟CBAM法案，2023年10月1日起为过渡期，至2025年底结束。从2026年1月1日起，正式对进口到欧盟的相关产品征收碳关税。【cbam碳关税认证辅导】【cbam碳关税机构】

2024年07月12日
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CBAM碳关税对化肥硝酸含氮混合肥料企业申报标准
CBAM全称为CarbonBorderAdjustmentMechanism，也被称作“碳关税”或“碳边境调节机制”，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。目前，由于欧盟碳边境调节机制是全球第一个也是唯一一个正式确立的碳关税制度，因此CBAM特指针对欧盟范围内的碳关税机制，是欧盟碳市场和碳定价机制的延伸。硝酸主要是通过氧化氨生产的。氨首先在催化剂的作用下氧化生成一氧化氮，然后进一步氧化生成二氧化氮，随后在吸收塔中被水吸收生成硝酸。该反应是放热的，过程中可以回收热量和能量。氨(100%为氨)是一种相关的前体，有其自身的直接和间接排放。直接排放来自化石燃料的燃烧、用于烟气净化的材料以及生产过程中的一氧化二氮排放(燃烧产生的一氧化二氮排放不包括在内)。间接排放来自生产过程中消耗的电力。5.5.3.3尿素生产工艺氨和二氧化碳在高压下反应生成氨基甲酸铵，然后将氨基甲酸铵脱水生成尿素。氨(100%为氨)是一种相关的前体，有其自身的直接和间接排放。该生产过程所消耗的氨和二氧化碳通常来自同一地点的其他生产过程。各种含氮混合肥料(特别是铵盐和NP、NK和NPK)的生产包括各种各样的操作，如混合、中和、颗粒形成(如造粒或造粒)，而不管仅仅发生物理混合还是化学反应。制造混合肥料的相关前体是氨(作为100%氨)、硝酸(作为100%硝酸)、尿素和其他混合肥料(特别是含铵或硝酸盐的盐)，如果在生产过程中使用。直接排放来自工艺中使用的化石燃料的燃烧(例如用于加热输入材料的搬运工)或用于烟气净化的工艺材料。间接排放来自生产过程中消耗的电力。目前，CBAM只针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气这六大行业（未来CBAM可能扩展其征收范围，属于ETS体系的其他碳排放行业的企业需持续关注后续动向），六大行业具体信息可商品列表。 CBAM的申报流程涉及多个步骤，包括核实产品是否在CBAM范围内、通过NCA系统注册账户、填写规定的表格等。企业需要提供详细的产品信息、原材料及隐含碳排放量、生产步骤及碳排放计算参数等。此外，企业还需注意CBAM报告的修正规定，以及如何处理出口到欧盟后再加工的产品。【CBAM碳关税辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年07月12日
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CBAM碳关税对涵盖产品企业缴流程需要注意事项
碳关税是“碳边境调节机制”（CarbonBorderAdjustmentMechanism，CBAM）的通俗叫法。碳排放配额是指在一定时期内，排放一吨二氧化碳当量的配额。欧盟碳市场（EUETS）规定了发电与高排放工业设施的温室气体排放上限，生产商必须在碳市场上购买碳配额以完成履约，但为避免碳泄漏，也会向行业发放一定数量的免费配额。为了加大碳减排的激励力度，欧盟将逐步减少发放至各个行业的免费配额。碳关税于2026年全面运作后，对于碳关税涵盖的行业，将与欧盟碳市场同步地逐步取消免费配额。免费碳排放配额退出前，进口商需要对超出免费碳排放配额的碳排放付费。免费碳排放配额完全退出后，进口商和欧盟内部生产者均需就其全部碳排放量付费。碳关税法案将各类商品划分为“简单商品”和“复杂商品”两类，简单商品就是指产品所用的原辅料中没有被碳关税覆盖的产品；复杂商品是指由其他碳关税产品生产的产品，即有原辅料在碳关税覆盖的产品范围内，该原辅料被称为“相关前体材料”。 CBAM碳关税对涵盖产品企业缴流程需要注意事项：（1）注册账户：欧盟进口商向欧盟成员国设立的主管机构申报，经批准成为“授权申报人”并开设独立账户。（2）预购证书：欧盟要求进口商每季度至少预购一次欧盟碳关税证书，以防止进口商在一年的某一时刻集中买入欧盟碳关税证书。一张碳关税证书对应1吨碳排放量，证书价格为当周欧盟碳市场碳配额的平均拍卖价格。（3）申报清缴：每年5月31日前向主管机构申报上一年商品总数量、总碳排放量和应缴纳的碳关税证书数量，按照实际排放量缴纳上一年度的碳关税证书。（4）回购抵消：进口商每年6月30日前提交多余证书回购请求，执行机构最多回购账户上一年购买的1/3的证书数量，回购价格为证书的购买价格。7月1日清零账户的多余证书。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年07月11日
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CBAM碳边境调节机制对涵盖产品出口是否适用退回货物规范
CBAM最初将适用于某些商品和选定的前体的进口，这些商品的生产是碳密集型的，且存在最大的碳泄漏风险：水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气。随着范围的扩大，CBAM最终将在完全实施时捕获ETS覆盖部门超过50%的排放。过渡期的目标是为所有利益相关者（进口商、生产商和当局）提供一个试点和学习期，并收集有关内嵌排放的有用信息，以完善明确期限的方法。 CBAM碳边境调节机制对涵盖产品出口是否适用退回货物规范： 1、退运货物是《欧盟海关法典》（第952/2013号条例(EU)）第203条定义的货物。退运货物是指放行供自由流通并享受免税的货物，因为它们之前是欧盟货物，或者因为它们最初作为欧盟货物出口，或者因为它们之前放行供自由流通，并且因为它们满足某些条件（例如，它们在之前出口后三年内放行供自由流通）。海关立法规定了这些货物符合退运货物的条件，主管海关当局在货物申报在欧盟自由流通时会评估这些条件是否得到满足。 2、在过渡期内，CBAM报告义务不适用于《欧盟海关法典》第203条定义的退回货物。因此，这些货物的内含排放量无需纳入CBAM季度报告。然而，对于《欧盟海关法典》第205条定义的退回货物，报告义务并不免除。第205条适用于进料加工后再出口的退运货物。 3、在确定期限内，申报人必须在年度CBAM货物申报中报告《欧盟海关法典》第203条定义的退回货物，但必须将这些货物的内含排放总量输入"零"。对于《欧盟海关法典》第205条定义的退运货物，申报人必须像其他进口CBAM货物一样申报内含排放量。 4、上述关于"退回货物"的规定仅适用于非欧盟原产货物。反之，对于原产于欧盟（根据原产地规则）的货物在退回欧盟时，则不适用碳边境调节机制。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年07月10日
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CBAM碳关税对化肥出口产品核算嵌入排放标准
CBAM是对欧盟碳排放交易（EUETS）机制的补充，旨在解决因欧盟实施严格的碳排放控制措施，导致相关碳排放转移至欧盟经济区外而产生的排放泄漏问题。化肥行业覆盖的产品类别包括：硝酸、氨、尿素和含氮混合肥。根据CN码识别是否为CBAM纳入的产品，具体如表1所示。化肥生产企业可以对照海关商品编码，识别和确认所生产的产品是否在CBAM覆盖范围内。在CBAM下，生产装置指的是某个（或多个）生产工序所依托的固定（相对于移动装置）技术单元，由一个或多个生产工序组成，如附图所示。对于典型的化肥生产企业，生产装置既包括合成氨工序、尿素工序、硝酸工序、混合肥工序所有设施，也包括服务于合成氨、尿素、硝酸等生产过程的公用燃煤锅炉（可以理解为蒸汽生产工序）、空分（可以理解为氮气、氧气生产工序）等设施。 CBAM碳关税对化肥出口产品核算嵌入排放标准：根据2.4部分核算的各生产工序的直接和间接排放，加上各生产工序消耗前体的直接和间接嵌入排放后，获得该产品的直接和间接嵌入排放，即：合成氨嵌入排放=合成氨工序排放；尿素嵌入排放=尿素工序排放+尿素工序合成氨消耗量×合成氨单位产品嵌入排放；硝酸嵌入排放=硝酸工序排放+硝酸工序合成氨消耗量×合成氨单位产品嵌入排放；混合肥嵌入排放=混合肥工序排放+混合肥工序合成氨消耗量×合成氨单位产品嵌入排放+混合肥工序尿素消耗量×尿素单位产品嵌入排放+混合肥工序硝酸消耗量×硝酸单位产品嵌入排放。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年07月10日
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CBAM碳关税对出口覆盖企业排放数据记录范围
2023年5月16日，欧洲联盟官方公报正式发布（EU）2023/956碳边境调节机制（简称“CBAM”）法案，俗称欧盟“碳关税”。CBAM要求境外商品，根据其生产过程中的碳排放，在进入欧盟市场时支付“碳税”。 CBAM碳关税认证对出口覆盖企业排放数据记录标准范围：其中包括:•记录特定商品排放数据的选项，以便在后续报告中重复使用(从2024年4月的第二季度报告开始可行)•重新编制之前的报告的选项，更新进口数量•基于XML文件报告数据的选项，允许报告申报人在适当的时候自动化自己的过程，以重复使用之前的报告数据默认的报告周期为12个月，以便他们收集反映安装年度操作的代表性数据。十二个月的报告期间可以是一个日历年，也可以是一个财政年度。然而，运营商也可以选择至少三个月的替代报告期，如果该装置参与了一个合格的mrv系统，并且报告期与该mrv系统的要求相吻合。在截至2025年12月31日的过渡期内，可用于报告隐含排放量的CBAM商品(电力除外)的默认值。申报人在没有或无法报告实际排放量时，应使用它们。这些默认值将从第一个报告季度开始定期修订，以考虑到第一个报告期间收集的数据以及来自欧盟行业和非欧盟CBAM产品生产商的反馈。该部分的值代表了按产量加权的“世界”平均值。它们是根据欧盟委员会联合研究中心(JRC)对CBAM货物(即钢铁、水泥、化肥和铝)的隐含排放量进行的估计得出的。在公开数据的基础上，通过透明的方法估计了不同国家的排放强度。联合研究中心的研究重点是欧盟的主要贸易伙伴，涵盖了CBAM范围内每个行业的约15至20个国家。氢的默认值基于JRC于2023年11月发布的另一份报告。本节中的默认值与商品的原产国无关，仅适用于2025年12月31日过渡期结束之前。从2026年起，另一组默认值将被应用。这些数值将根据每个出口国的平均排放强度设定，并按比例设计加价。这些默认值将通过计划于2025年采用的实施行动来确定。【CBAM碳关税辅导机构】【CBAM认证咨询】

2024年07月09日
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CBAM碳关税对水泥行业出口过渡期间直接排放标准事项
水泥行业是国民经济的基础行业之一，与基础设施建设、建筑业等关系密切。然而，受到城市化进程减缓、水泥生产成本上升、行业产能过剩等原因，水泥企业面临亏损扩大的问题。相对竞争力低、效益差的企业陷入了缩减规模或退出市场的困境。欧盟的碳边境调整机制（CBAM）是欧盟的工具，旨在为进入欧盟的碳密集型产品的生产过程中排放的碳进行公平定价，并鼓励非欧盟国家进行更清洁的工业生产。根据《CBAM条例》的规定，碳价格是指在第三国实施的温室气体减排计划中，采用税、费、收费或排放配额等形式征收的与温室气体排放相关的费用，用于补偿碳排放成本，该费用以温室气体排放量为基础，在生产商品过程中产生。•在过渡期内，报告申报人必须报告在生产CBAM商品的司法管辖区内实际支付的碳价格。在最终实施期内，披露这一信息将使进口商获得退税，以避免嵌入排放的双重定价。在过渡期内，根据实施条例第11条的规定，委员会将对CBAM报告进行首次筛查，并将一份不完整或可疑报告（即委员会有理由认为其未遵守CBAM条例）的清单通报给相应的国家当局。然后，由相应的国家当局决定是否启动审查程序以及可能的纠正程序，最终可能导致处罚。直接排放是指货品在生产过程中所产生的排放，包括加热和冷却的生产过程，而不论加热和冷却的生产地点如何。这意味着当加热和冷却的生产发生在装置之外时，所产生的排放被视为直接排放。•间接排放包括在CBAM产品生产过程中消耗的电力生产。•在确定CBAMgoods具体的直接和间接排放时，也考虑到相关前体的直接和间接排放。•在过渡阶段，为了监测目的，进口商必须报告CBAM范围内所有货物的直接和间接排放。在2026年1月1日开始的确定阶段，CBAM的范围仅限于钢铁、铝和氢的排放，而水泥和化肥的进口商必须申报直接和间接排放通过确认进口到欧盟的某些商品生产中产生的嵌入式碳排放已经得到了相应的碳价格补偿，CBAM将确保进口产品的碳价格与国内生产的碳价格相等，并且不会破坏欧盟的气候目标。CBAM的设计旨在与世界贸易组织（WTO）的规则兼容。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年07月09日
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CBAM碳关税认证对涵盖六大行业费用计算公式清单
欧盟碳边境调节机制（英文缩写CBAM，俗称“碳关税”）于2023年10月1日正式实施，覆盖钢铁、铝、水泥、化肥、电力和氢等六大行业，影响中国对欧出口总额的3.2%。另外，欧盟表示，自2026年1月起，CBAM的覆盖范围将逐步扩展至所有纳入欧盟碳市场的行业和间接碳排放。 CBAM碳关税认证对涵盖六大行业费用计算公式清单：碳关税费用=碳关税证书数量（产品总碳排放量）×碳关税证书价格-出口国已经支付的产品的碳成本其中，碳关税证书数量=（进口产品的特定隐含碳排放-相关产品在欧盟碳市场中的免费排放配额）×进口产品总吨数在计算进口产品的特定隐含碳排放时，需要先计算设施层面分配给生产过程的“归因排放”，再将碳排放量进一步分配到产品层面，计算产品的“特定隐含碳排放”。商品的特定隐含碳排放量如何确定？根据CBAM过渡期实施条例第4条，采用下列方法之一确定商品的特定隐含碳排放量：（1）基于计算的方法：根据测量系统获得的活动数据和实验室分析或标准值得出的计算因子，确定源流的排放量；（2）基于测量的方法：通过连续测量烟气中相关温室气体的浓度和烟气流量，确定排放源的排放量。此外，该条例在其附件二中详细说明了用于计算不同产品特定隐含碳排放的生产路线、系统边界，在附件三中确定了商品隐含碳排放量的详细测定规则。欧盟碳边境调节机制（CBAM）是一项复杂的政策，是全球气候治理的重要创新，具有重要的政策意义和广泛的国际影响。其成功实施需要各方的共同努力和智慧，以实现气候目标与贸易公平的平衡。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM碳关税辅导】

2024年07月08日
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电力行业申请CBAM碳关税填写申报嵌入排放需要注意事项
电力行业是碳减排的关键所在。无论是需求端的改变，生活供电和供能方式的革新，还是碳管理行业的发展，都与电力行业息息相关。基于麦肯锡全球碳中和模型的测算，为达成1.5摄氏度控温目标，全球电力行业需要在2050年前减少99%以上的碳排放，这意味着电力行业几乎要达到“净零排放”。 CBAM，全称为CarbonBorderAdjustmentMechanism，可翻译为碳边境调节机制，也被称为“碳边境税”或“碳关税”，是欧盟提出的一项针对部分进口商品的碳排放量征收碳边境调节税的政策，但该“碳关税”并非传统意义的“关税”，更不是进口税。在过渡时期,海关当局应通知海关申报人报告信息的义务,以便有助于收集信息,并使人认识到需要在适当情况下要求获得授权的海关申报员的地位。海关当局应以适当方式通报这类信息,以确保报关员了解这类义务。电力行业申请CBAM碳关税填写申报嵌入排放需要注意事项： 1、该制度应以申报制度为基础,在该制度中,可代表一个以上进口商的经授权的cbam申报人将每年提交一份关于进口到联盟海关地区的货物的嵌入排放的申报,并提交相应于申报排放量的cbam证书数量。关于2026日历年的第一份《全面农业管理公约》声明应于2027年5月n31日前提交。 2、应允许经授权的Cbam申报人要求减少应缴回的Cbam证书的数量,以对应于已在来源国为所申报的嵌入式排放实际支付的碳价格。 3、申报的嵌入式排放应由根据欧洲议会和欧洲理事会第765/2008号条例(欧共体)任命的国家认证机构认证的人员核实(12)或根据委员会执行条例(欧盟)2018/2067(13). 4、该登记册应允许第三国生产装置的经营者在登记册中登记,并向经授权的登记册申报人提供经核实的货物生产过程中的嵌入排放。经营者应能选择其在CBA登记册中的名称、地址和联系信息不向公众开放。 5、cbam证书将不同于欧盟排放交易计划津贴,因为每日拍卖是其基本特征。需要为cbam证书确定明确的价格,这将使日常出版物对运营商造成过度的负担和混淆,因为日常价格有可能在出版时变得过时。因此,每周公布cbam价格将更准确地反映欧盟排放交易计划补贴进入市场的价格趋势,并追求相同的气候目标。因此,应根据比欧盟排放交易计划规定的时间更长的时间,即按周,即按日计算cbam证书的价格。委员会应负责计算和公布平均价格。 6、为了使授权的cbam申报人在遵守本条例规定的义务方面具有灵活性,并允许他们从欧盟排放交易计划补贴的价格波动中获益,cbam证书自购买之日起在有限的时间内有效。经授权的cbam申报人应被允许重新出售部分超额购买的证书。为了移交cbam证书,获授权的cbam申报人应在与每个季度末设定的阈值相应的年份内积累所需的证书数量。 7、作为一种产品的电力的物理特性证明,与其他商品相比,cbam内部的设计略有不同。默认值应在明确规定的条件下使用,授权的CBA申报人应可根据实际排放量要求计算其根据本条例承担的义务。电力贸易不同于其他货物贸易,特别是因为它通过互联电网、利用电力交易所和特定形式的贸易进行交易。市场耦合是一种高度规范的电力贸易形式,能够在整个联盟范围内聚集出价和报价。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年07月08日

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