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欧盟进口商负责提交CBAM碳关税报告需要注意事项标准
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM）也被称为碳关税或碳边境调节税，是一项涉及碳密集型行业产品进口的机制，即欧盟针对部分进口商品的碳排放所征收的税费。 CBAM目前仅覆盖水泥、铝、化肥、发电、氢气、钢铁六大行业，只需要排查出口到欧盟产品的CN码是否在CBAM的范围内即可。若出口欧盟的产品CN码不在CBAM范围内，即便使用了CBAM范围内的产品作为原辅料，也无需报送数据。例如，作为整车出口商，使用了大量的钢铁制品，虽然钢铁制品在CBAM范围内，但出口的整车CN码不在CBAM覆盖的产品内，因此无需进行报送。若CN码的获取需要一定时间成本，可以通过HS码的前六位进行初步快速筛查。CN码是欧盟版本的国际贸易HS码，CN代码通常由8位数字组成（前6位数字与HS代码相同）。在CBAM法规的附件I所列的CN码中，如果包含的数字位数较少，则表示所有以这些数字开头的CN代码都包括在CBAM范围内。欧盟进口商负责提交CBAM碳关税报告需要注意事项标准：海关当局将通知报关人，即进口商或其间接海关代表，具体取决于谁提交报关单，他们有义务在过渡期间报告信息。 1、CBAM报告提交途径：CBAM报告在CBAM过渡登记册中提交，该登记册从2023年10月1日起部署，供欧盟经济运营商使用。 2、CBAM报告提交时限：过渡期内，进口商应每季度提交CBAM报告，不应迟于该季度结束后一个月内提交。 3、CBAM报告修改时限：每季度CBAM报告提交后的两个月内，但前两个报告期的CBAM报告可在第三个报告期提交截止日期前修改。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月25日
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CBAM碳关税认证对涵盖产品流程及证书系统报告清单事项
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM，俗称“碳关税”）是欧盟提出的一项新政策，也被称为碳边境税或碳关税，是预防碳泄漏的新机制。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额，因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。 CBAM碳关税认证对涵盖产品流程及证书系统报告清单事项： 1.CBAM证书售卖：成员国通过中央平台向授权申报人出售CBAM证书。CBAM证书的价格根据每周欧盟排放交易系统（EUETS）配额收盘价的平均价格计算。 2.CBAM证书清缴：授权申报人需要在每年5月31日之前向主管部门提交与申报的隐含碳排放量相等的CBAM证书数量。授权申报人需要确保每个季度末其CBAM登记账户上的CBAM证书数量不低于该年度进口货物隐含碳排放量的80%。 3.CBAM证书回购：CBAM证书的有效期为两年，从购买日开始计算。主管部门进行CBAM证书的回购，这是唯一被允许的“交易”形式。申报人需要在每年6月30日前提交回购申请。回购的CBAM证书数量应低于申报人在上一年度购买的CBAM证书总数的三分之一。回购价格基于申报人购买时支付的价格确定。 4.CBAM证书注销：在每年6月30日之前，欧盟委员会应撤销任何在上一个日历年度（即两年前）购买且保留在授权申报人CBAM登记账户中的CBAM证书，并通知相关授权申报人。根据欧盟排放交易系统（EUETS），CBAM凭证的价格根据前一周平均收盘价格计算。CBAM凭证费用按每吨二氧化碳计算，每吨碳排放需购买一张CBAM凭证。2023年，欧盟ETS的每吨二氧化碳价格在80至100欧元之间。在过渡期间不需要缴纳CBAM凭证费用。待2026年正式实施后，才需要缴纳CBAM凭证费用。在CBAM过渡期间，不需要提供第三方查证报告书。但在CBAM正式实施后，需要提交经CBAM认可的第三方验证单位的查证报告。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月22日
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CBAM碳关税对出口欧盟产品碳排放计算方式标准
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。目前欧盟给出的碳排放核算方式是，如果进口产品能提供排放水平证明，欧盟则会按照其经过证明的、实际排放水平征税；如果进口产品不能提供排放水平证明，欧盟将按照各国产品的最佳可用排放数据以及欧盟碳市场平均价格向该进口产品征收碳边境调节税。因此，在碳边境调节机制下，可以提供低排放证明的低碳进口产品将比普通的欧盟产品更具竞争力。目前，生产耗电所产生的间接碳排放不被纳入碳边境调节机制，但是2025以后，欧盟委员会将再次考虑纳入机制里。欧盟碳关税的缴纳以清缴CBAM证书的形式完成，一张CBAM证书对应一吨隐含碳排放量，证书价格按EUETS碳价的周平均值确定。通过绑定CBAM和EUETS的碳价，欧盟本土生产和进口的同等产品将承担同样的碳成本。从国别上来看，CBAM只豁免部分已加入欧盟排放交易体系的非欧盟国家，或者与欧盟碳市场挂钩的国家，包括冰岛、列支敦士登、挪威、瑞士以及五个欧盟海外领土的进口商品，并未给予发展中国家和最不发达国家特殊待遇。从行业上来看，随着方案的不断修改，欧盟碳关税征收范围也在不断扩大。根据最新的方案，欧盟碳关税目前的征收行业包括电力、钢铁、水泥、铝、化肥、有机化学品、塑料以及氢和氨产品等多个行业。随着碳关税的不断推进，征收范围将逐渐拓展至欧盟碳排放交易体系覆盖的所有行业。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月22日
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CBAM碳关认证过渡期间对涵盖范围产品申报数据范围
CBAM全称为 CarbonBorderAdjustmentMechanism，也被称作“碳关税”或“碳边境调节机制”，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。在2026-2034年期间，欧盟排放交易制度下的免费配额的逐步淘汰将与CBAM的逐步采用同步进行，最终在2034年实现免费配额的全部取消。新法案中，所有在ETS中受保护的欧盟行业将被授予免费配额，但从2027-2031年，免费配额的比例将逐渐由93%减少至25%。2032年，免费配额的比例将降为零。CBAM最初将主要适用于水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气等行业，随着适用范围的扩大，最终将捕获ETS覆盖行业50%以上的排放。 CBAM范围可能在2023至2025两年过渡期结束前再次扩大，包括有机化学品和聚合物等其他有碳泄漏风险的产品类别，总体目标是在2030年计划涵盖ETS范围下的所有商品，如电力行业（大型发电站和其他燃烧装置）、制造业（钢铁、水泥、铝、化肥、玻璃、陶瓷制造、有色金属和黑色金属、石化产品）、运输（航空业）等。 CBAM机制的运行基于申报制，采取年度清缴。进口CBAM管制货物的授权申报人需在本国主管部门登记申请授权，按规定提交基本信息及各类拟进口货物的估计价值和数量等数据，这些数据将进入本国主管部门数据库，并与欧盟中央数据库实现交换。每年5月31日前，授权申报人必须向本国主管部门提交前一年的CBAM申报，内容包括前一年中进口的每种货物的总量、经过核查的各类型进口货物的总嵌入式排放量以及对已在原产国支付的碳价进行扣减，并基于欧盟ETS免费碳排放配额进行必要调整后，向主管部门缴纳与最终计算的排放量吨数相等数量的CBAM证书。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月21日
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CBAM碳关税对过渡期季度报告及申报注册表填写事项
碳边境调节机制（CBAM）是欧盟针对进口商品的碳排放征收相应费用的政策，也被称为碳关税，旨在避免碳泄漏并保护欧洲企业免受“碳倾销”影响。 CBAM目前仅覆盖水泥、铝、化肥、发电、氢气、钢铁六大行业，只需要排查出口到欧盟产品的CN码是否在CBAM的范围内即可。若出口欧盟的产品CN码不在CBAM范围内，即便使用了CBAM范围内的产品作为原辅料，也无需报送数据。例如，作为整车出口商，使用了大量的钢铁制品，虽然钢铁制品在CBAM范围内，但出口的整车CN码不在CBAM覆盖的产品内，因此无需进行报送。若CN码的获取需要一定时间成本，可以通过HS码的前六位进行初步快速筛查。CN码是欧盟版本的国际贸易HS码，CN代码通常由8位数字组成（前6位数字与HS代码相同）。在CBAM法规的附件I所列的CN码中，如果包含的数字位数较少，则表示所有以这些数字开头的CN代码都包括在CBAM范围内。 CBAM碳关税认证对过渡期季度报告及申报注册表填写事项：过渡期后六个季度CBAM报告从2024年Q3开始（2024.10.31前需提交2024年Q3的CBAM报告），默认值使用无时间限制，但有数量限制：最多20%的内含排放总量可通过估算确定。使用委员会提供的默认值也属于"估算"。前体使用默认值：如果购买的前体占总内含排放量的比例低于20%，可以使用默认值，而不必要求供应商提供相关数据。生产过程使用默认值：如果产品的大部分内含排放是由前体造成的（例如，如果购买钢棒用于生产螺丝和螺母），可以对生产过程进行"估算"，前提是从前体生产者那里获得可靠的前体内含排放数据，并且自己的生产过程造成的内含排放不超过20%。在这种情况下，"估算"是指在生产过程中的"估算"。季度报告需要按每个进口商、每个商品名称编码（CN代码）和每个生产设施来填写。在CBAM过渡期登记平台中填写数据有两种方式：报告申报人可以直接在CBAM过渡期登记平台的界面手动填写数据。报告申报人可以使用XML结构上传CBAM季度报告。成功上传XML文件后，将创建一个新的季度报告草稿，并通过CBAM登记平台用户界面提交。委员会的CBAM网站上发布了一个支持性的XLS文件，该文件可用于使用XML填写季度报告。 CBAM过渡期登记平台中存在必填和选填字段，必填字段在CBAM过渡期登记平台中用星号（*）标记。必填字段也会在支持性的XLS文件中标明。如何填写报告以及如何使用XSD文件的详细信息，可以在《CBAM过渡期登记平台申报人用户手册》中找到。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月21日
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CBAM碳关税认证对申报出口企业内部管理方面要求
CBAM即碳边界调整机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），是欧盟提出的一项重要环境政策措施。CBAM集中于碳排放强度高且对欧盟市场有显著影响的行业，如钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢等。涵盖的温室气体主要包括二氧化碳（CO₂）、甲烷（CH₄）和氧化亚氮（N₂O）。CBAM机制的运行基于申报制，采取年度清缴。进口CBAM管制货物的授权申报人需在本国主管部门登记申请授权，按规定提交基本信息及各类拟进口货物的估计价值和数量等数据，这些数据将进入本国主管部门数据库，并与欧盟中央数据库实现交换。正式实施后，进口商将需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。该证书的价格将根据欧盟排放交易体系（ETS）配额的每周平均拍卖价格（以欧元/吨二氧化碳排放表示）来计算。在2026-2034年期间，欧盟排放交易制度下的免费配额的逐步淘汰将与CBAM的逐步采用同步进行，最终在2034年实现免费配额的全部取消。新法案中，所有在ETS中受保护的欧盟行业将被授予免费配额，但从2027-2031年，免费配额的比例将逐渐由93%减少至25%。2032年，免费配额的比例将降为零。CBAM最初将主要适用于水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气等行业，随着适用范围的扩大，最终将捕获ETS覆盖行业50%以上的排放。 CBAM碳关税认证对申报出口企业内部管理方面要求：建立碳排放管理体系：建立或优化企业内部的碳排放管理和报告系统，加强数据管理能力，确保碳排放数据的准确性和可追溯性，以满足CBAM的要求。优化生产过程：对生产过程进行全面评估，找出高碳排放的环节，采取措施进行优化，如升级设备、改进工艺、提高能源利用效率等，减少能耗和碳排放。供应链协作方面：与供应商合作：与供应商共同制定减排目标和计划，要求供应商提供低碳的原材料和零部件，推动供应商进行绿色转型。建立可追溯体系：建立供应链的可追溯体系，确保产品的碳排放信息能够准确追踪和核实，以便在申报CBAM时提供准确的数据支持。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月20日
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CBAM碳关税认证对申报产品企业出口时间划分范围要求
CBAM”从2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期，在此期间出口到欧盟的产品需要提交碳排放报告，但无需缴纳费用；2026年1月1日开始正式征收碳关税；欧盟提出“CBAM”其声明是为解决已经被纳入欧盟碳市场行业的碳泄漏问题。目前，CBAM只针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气这六大行业（未来CBAM可能扩展其征收范围，属于ETS体系的其他碳排放行业的企业需持续关注后续动向)，CBAM的核算范围不仅限于上述六大行业的直接碳排放，还包括产品的整个生命周期内的间接碳排放。具体来说，这包括原材料采购、生产过程、包装和运输等环节的碳排放情况。这意味着企业需要对其产品的整个生命周期进行全面的碳足迹评估和监测，以确保符合CBAM的要求。 CBAM碳关税认证对申报产品企业出口时间划分范围要求： 2023年10月1日-2025年12月31日过渡期收集数据，便于完善正式期机制 CBAM进入过渡阶段，进口商的第一个报告期于2024年1月31日结束。到2025年12月31日，CBAM将仅作为报告义务适用，无需进行任何财务支付或调整涵盖的行业--水泥、铝、化肥、发电、氢气、钢铁。 2026年1月1日-2034年12月31日正式期逐步减少免费碳配额，扩大CBAM涵盖范围 CBAM将逐步实施，免费配额将在2026年至2034年九年间逐步取消。进口商需要履行报告义务并缴纳碳税(以预购并清缴CBAM的形式完成，CBAM的价格将根据欧盟碳市场每周平均价进行波动)。涵盖的行业--水泥、铝、化肥、发电、氢气、钢铁，以及可能扩展的行业(具体需等欧盟进一步评估结果) 2035年1月1日以后取消全部免费碳配额，进一步拓展覆盖行业 CBAM最初仅适用于某些商品和特定前体的进口，这些商品和特定前体的生产属于碳密集型且碳泄漏风险最大。后续随着范围的扩大，CBAM在全面实施后最终将捕获EUETS覆盖行业50%以上的排放量，且欧盟不再发放免费碳配额。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年11月20日
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CBAM碳关税认证对申报涵盖行业常见的填报内容
欧盟的CBAM（碳边境调节机制）报告流程要求得到授权的申报人（即通常的进口商或其代理）向欧盟CBAM的主管机构（如国家主管机关）提交报告。在此过程中，申报人需首先登录欧盟过渡期登记系统（CBAMTransitionalRegistry），并准确填写相关报告。尽管报告的编制和提交责任主要由授权的申报人（即进口商）承担，但实际操作中，产品供应商（即出口企业）往往被要求提供关键的碳排放数据。 CBAM碳关税认证对申报涵盖行业常见的填报内容： 1、报告期：由我们企业来制定，最短是一个季度，最长可以是一年。比如说一季度和二季度，我们一季度可以申报一季度的报告内容，那么在二季度，我们的报告就变成了上半年的报告内容。 2、报告声明：意思是“我申报的数据，我来承担全部责任，我来为数据的真实性、可靠性和准确性负责。” 3、地址：进口商的地址。 4、申报代表：有的企业或机构可能觉得自己对CBAM申报不太专业，那么就可以委托一个机构来进行申报。 5、主管部门：指的是欧盟成员国的主管部门。 6、备注：若有特殊需要说明的，可以在备注处标明。 7、商品碳排放的信息：按照商品的类别，申报商品的直接碳排放和间接碳排放的信息，这个在课程中有重点讲解。 8、生产企业的名称、企业地址：与前面的地址不同，这个地方应填写的是生产企业的名称和生产企业的地址（对于集成商来说，要把每个CBAM范围内的部件逐个申报）。因此，为了保障出口流程的顺畅无阻，出口企业应提前做好准备，与进口方保持密切沟通与协作，以确保能及时提供所需的碳排放数据。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月19日
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CBAM碳关税认证申报对企业工厂填写指南要求详情
CBAM的核心在于对从第三国进口到欧盟的商品征收碳关税，以反映其生产过程中的隐含碳排放。具体来说，碳关税的计算依据是商品在生产过程中直接和间接产生的温室气体排放量。直接排放主要指商品生产过程中设施内的燃烧排放，而间接排放则包括生产过程中消耗的电力在生产时的排放。 CBAM适用范围将对标于欧盟排放交易体系（EuropeanUnionEmissionTradingScheme，以下简称ETS）中已纳入的行业，自欧盟近期将航运业纳入ETS后，ETS已覆盖的行业包括：燃料的燃烧（电力）、炼油、钢铁、焦炭、金属矿砂、铝、有色金属、水泥、石灰、玻璃、陶瓷、矿棉、石膏、造纸、部分化学品、温室气体的捕获、民航、航运等。目前，CBAM只针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气这六大行业，未来CBAM可能扩展其征收范围，属于ETS体系的其他碳排放行业的企业需持续关注后续动向 CBAM碳关税认证申报对企业工厂填写指南要求详情：一、填报指南：明确报表目录、注意事项及与相关代码信息：目录（a_Contents）：报表结构预览和引导填报指南和注意事项（b_Guidelines＆Conditiions）：基本信息和操作指南代码表（c_CodeLists）：国家、货币、产品的名称与代码信息填报指导（G_FurtherGuidance）：通过一般指导、源流和排放源、生产过程排放、产品汇总等模块明确主要指标含义二、汇总信息：介绍工艺流程、生产数据和报送表汇总信息工艺流程汇总（Summary_Processes）：装置、工艺、生产路线、排放平衡和特定隐含排放等数据汇总信息生产数据汇总（Summary_Products）：包含产品产生的生产过程、综合产品或前体产品的类型、产品代码、隐含电力、前体产品、产品标识等指标的汇总数据报送信息汇总（Summary_Communication）：汇总了工艺流程汇总和生产数据汇总表中的主要信息，信息用于提交给欧盟进口货物的申报人三、填报数据：基础信息、数据、排放来源和碳排放量计算表： “A_基础信息表”：一般资讯、制程和进料 “B_数据集”：排放来源与水平 “C_能源和碳排放量”：装置的温室气体排放和能源消耗 “D_制程”：用于SEE计算的生产水准和相关排放量 “E_前驱物”：用于SEE计算的已购买前驱物 “F_辅助工具”：热电联产及碳价计算辅助工具 “G_进阶说明”：有关此范本中特定部分的进一步指导【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月15日
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CBAM碳关税对申报涵盖产品原料计算碳排放特性
碳关税，即碳边境调整机制（CBAM），也称碳边境调节税，是主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳等温室气体排放的特别关税。随着方案的不断修改，欧盟碳关税征收范围也在不断扩大。根据最新的方案，欧盟碳关税目前的征收行业包括电力、钢铁、水泥、铝、化肥、有机化学品、塑料以及氢和氨产品等多个行业。随着碳关税的不断推进，征收范围将逐渐拓展至欧盟碳排放交易体系覆盖的所有行业。 CBAM要求进口商报告其进口商品的碳排放量，并需要符合欧盟的相关法规和标准，同时CBAM对直接排放和间接排放的收费标准不同。企业进入欧盟市场的难度增加，这将要求中国企业加强合规管理，建立完善的碳排放数据收集、监测和报告体系。同时，企业还需要加强与欧盟相关机构的沟通和合作，以确保其出口产品符合欧盟的进口要求。这不仅增加了企业的技术和管理难度，也要求企业在生产过程中更加注重环保和效率。在计算基于CBAM的产品碳排放时，简单产品与复杂产品的特性决定了采用不同的计算方法。简单产品：其隐含排放，亦可理解为单位产品碳排放强度，是通过产品生产过程中的归因排放与产品产量的比值来确定的。复杂产品：除了核算企业内部生产环节的隐含排放外，还需考虑其使用的前体产品的排放强度，即在完成企业内部生产环节的隐含排放计算后，补充计算前体产品的隐含排放。 CBAM的正式实施已是大势所趋，欧盟每一个细微的决策都将深刻影响出口欧盟企业的未来走向。在这个关键时刻，我们不仅需要密切关注CBAM的最新动态，更要审视自身现状，未雨绸缪，积极准备。只有以最佳姿态迎接这场变革浪潮，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税申报机构】

2024年11月15日

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