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CBAM碳关税认证对涵盖范围三类直接排放数据核算方法
CBAM，即CarbonBorderAdjustmentMechanism（欧盟碳边境调节机制），是一种创新的环境保护机制，目的在于激励非欧盟国家减少温室气体排放，同时防止"碳泄露"现象，确保实现欧盟及全球的气候目标。目前，CBAM主要针对六大碳密集型行业：电力、钢铁、水泥、化肥、铝和氢，未来可能会进一步扩大其覆盖范围。 CBAM要求对进出口的高碳产品征收或退还相应的税费或碳配额，以平衡国内外产品的碳成本。从2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期，此期间内的产品需按季度报告碳排放情况。自2026年起，CBAM将正式执行，进口方需每年提交CBAM数据报告，首个报告截止日期为2027年5月30日。 CBAM，产品碳含量的核算边界和方式与欧盟同类企业在欧盟碳市场约束下的核算边界与方式一致，是将基于设施的排放分摊到工序环节，最终分摊到单位产品，并充分考虑前体物的碳含量。例如，钢铁生产过程中直接排放的计算是从各工序的固定生产装置碳排放计算得出。欧盟在2024年底之前认可三类直接排放数据的核算方法，让相关企业可以根据自身情况相应选择，辅助数据报送工作。这三类方式为： 1）计算法，包括质量平衡法和标准参数计算，是与欧盟碳市场核算方法一致的官方方法，也是2025年起欧盟唯一认可的方法，下文将举例说明。 2）测量法，需要依靠连续排放监测系统（CEMS）实时监测获取温室气体排放的浓度和气流的体积流量，但不适用于无组织排放和多处排放点的生产。 3）“非欧盟国家特定方法”，即其他国家和地区采用的覆盖范围和准确性与前两种方法类似的监测、报告和核查体系的监测方法，但仅在2024年12月31日前适用。在过渡期内，CBAM被覆盖商品的间接排放也需要一并进行数据报送，主要是电力相关碳排放，其计算方式是以耗电量乘以电力排放系数。其中电力排放系数为按国别的默认值，在满足特定条件时，也可以用实际的电力排放强度数据作为系数，如电力直连等。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月14日
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涵盖产品出口企业申报填写CBAM碳关税需要注意小技巧
碳边境调节机制：英文全称CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM，国内习惯称为碳关税。是一项涉及碳密集型行业产品进口的机制，即欧盟针对部分进口商品的碳排放所征收的税费。只要是产品生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额，因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。涵盖产品出口企业申报填写CBAM碳关税需要注意小技巧：一、理解CBAM要求 1、确定CBAM适用性:首先，需要明确您的产品或服务是否属于CBAM适用的高碳排放商品范畴，如钢铁、水泥、电力、铝、化肥等。 2、了解合规性要求:详细阅读并理解CBAM的具体要求，包括报告的碳排放数据、供应链信息和碳价格支付等。二、收集必要数据 1、碳排放数据:收集生产过程中产生的直接和间接碳排放数据。这些数据通常来源于能源使用、生产工艺和供应链的碳排放记录。直接碳排放数据(Scope1):如燃料燃烧和生产过程中产生的碳排放。间接碳排放数据(Scope2):如购买电力和热力蹰榿謎渫祥请昳麒生的碳排放。其他间接排放(Scope3):如果适用，还需输入其他间接排放的相关数据。 2、产品范围:明确需要报告的产品范围，确保涵盖所有需要遵守CBAM规定的产品。 3、供应链信息:收集供应链的详细信息，包括供应商、运输方式和原材料来源。三、填写CBAM表格 1、登录欧盟CBAM平台:确保您拥有访问权限和所需的用户账户。 2、填写基本信息: 企业名称和地址联系人信息进口商品的种类和数量 3、输入碳排放数据: 按照分类(Scope1、Scope2、Scope3)输入相应的碳排放数据。确保数据的准确性和可追溯性。 4、提供进口信息: 进口日期进口量进口价格原产国和制造商信息 5、提供生产信息(如适用) 生产地点生产工艺原材料来源【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年11月14日
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CBAM碳关税对申报产品过渡期登记平台填写数据事项要求
碳边境调节机制（CBAM）是欧盟的一项针对进口商品的碳排放征收相应费用的政策，旨在避免碳泄漏并保护欧洲企业免受“碳倾销”影响。该机制覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力及氢等行业，要求进口商品缴纳相应税费，以确保与欧盟内部商品碳排放成本相当。中国是世界上最大的发展中国家和贸易国，也是欧盟最大的贸易伙伴，出口欧盟的商品数量庞大，随着欧盟碳边境调节机制的实施，中国出口欧盟的商品将面临额外成本。季度报告需要按每个进口商、每个商品名称编码（CN代码）和每个生产设施来填写。 CBAM碳关税对申报产品过渡期登记平台填写数据两种方式事项要求：报告申报人可以直接在CBAM过渡期登记平台的界面手动填写数据。报告申报人可以使用XML结构上传CBAM季度报告。成功上传XML文件后，将创建一个新的季度报告草稿，并通过CBAM登记平台用户界面提交。委员会的CBAM网站上发布了一个支持性的XLS文件，该文件可用于使用XML填写季度报告。 CBAM过渡期登记平台中存在必填和选填字段，必填字段在CBAM过渡期登记平台中用星号（*）标记。必填字段也会在支持性的XLS文件中标明。如何填写报告以及如何使用XSD文件的详细信息，可以在《CBAM过渡期登记平台申报人用户手册》中找到。即使没有提供所有必填元素，也可以保存草稿报告。但是，要提交报告，所有必填元素都需要提供。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月13日
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碳边境调节机制CBAM对申报企业填写提交事项标准
CBAM全称为CarbonBorderAdjustmentMechanism，也被称作“碳关税”或“碳边境调节机制”，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。碳边境调节机制CBAM是欧盟推出的一项政策工具，旨在避免碳泄漏，确保在欧盟碳排放交易体系（EU-ETS）下的企业与那些位于欧盟以外但生产同类产品的企业处于公平的竞争环境。简单来说，就是对进口到欧盟的高碳产品征收碳边境调节税，要求进口商购买与进口产品碳含量相当的CBAM证书。 CBAM纳入行业及排放覆盖范围纳入行业：过渡期：钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢正式实施（可能）：扩大到其他有碳泄漏风险的产品排放覆盖范围：过渡期：所有行业都需要报送直接排放+间接排放正式实施：直接排放：钢铁、铝、氢直接+间接排放：水泥、化肥、电。从2023年10月1日起，报告CBAM货物中的嵌入排放是强制性的。报告申报人（注意：不是出口企业）可能面临每吨未报告排放10至50欧元的处罚。在CBAM报告缺失、不正确或不完整的情况下，国家主管当局可能启动更正程序，给予报告申报人纠正潜在错误的可能性。在以下情况下适用处罚：a）报告申报人未采取必要步骤遵守提交CBAM报告的义务，或b）CBAM报告不正确或不完整，且报告申报人在主管当局启动更正程序后未采取必要步骤纠正CBAM报告。这里的报告申报人指的是以下其中任何一种人：（1）以自身名义并代表自身提交货物自由流通放行海关申报的进口商；（2）持有《（欧盟）第952/2013号法规》第182(1)条所述提交海关申报授权、申报货物进口的人员；（3）间接海关代表，如果海关申报由依照（欧盟）第952/2013号法规第18条任命的间接海关代表提交，且进口商设立在欧盟境外，或者间接海关代表已同意依照（欧盟）2023/956号法规第32条承担报告义务。在2024年版的《关于商品进口到欧盟的碳排放交易体系实施的指导文件》中，有关于碳边境调节机制（CBAM）豁免的情形规定。其中包括最低限度豁免情形，即在碳边境调节机制（CBAM）范围内的少量进口商品，如果其价值微不足道，即每批货物不超过150欧元，则可自动被视为不受CBAM立法条款的约束。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM碳关税辅导】

2024年11月12日
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CBAM证书购买与履约规定申报填写时间范围标准
为了应对气候变化，欧盟建立了欧盟排放交易系统（ETS），通过对能源密集型部门和子部门的温室气体排放进行统一定价。这一欧盟排放交易体系是为应对气候变化而提出的减排工具，兼具经济效益和成本效益，同时也是全球最大、最成熟的跨国排放交易体系之一。 CBAM证书购买与履约规定申报填写时间范围标准：欧盟将建立一个中央交易平台负责CBAM证书的交易结算，每张CBAM证书都有一个唯一的标识。一张CBAM证书能够抵扣进口产品汇总所含的一吨碳排放。CBAM证书的价格将根据每周欧盟碳排放交易体系（EUETS）配额的平均拍卖价格（以欧元/吨CO2排放表示）来确定。申报人必须确保每个季度末账户内CBAM证书的数量不低于该年度进口货物所含碳排放量的80%，并在每年的5月31日前，完成CBAM证书的清缴，未按时足额缴纳将受到处罚。每年7月1日，欧盟委员会将对申报人账户内上一年度购买并保留的CBAM证书进行注销，且不予任何补偿。对于账户多余的CBAM证书，欧盟委员会设立了回购机制。申报人在每年6月30日之前可提出CBAM证书回购申请，回购证书数量最多不超过上一年购买总数量的三分之一，回购价格为购买证书时支付的价格。 1）欧盟进口商填报 2）需要生产企业给进口商提供数据（包括生产工厂的相关信息、产品生产工序和工艺流程、工厂的直接和间接排放量、分摊到产品的直接和间接排放量），或是填写标准的CBAM表格 3）进口商向欧盟主管机关报送CBAM报告，登录到欧盟过渡登记系统中，根据CBAM表Summarycommunication的相关数据进行填报，并把表格上传至登记系统。 CNcode是欧盟自身制定的补充编码，比HScode多两位数字。CNcode是在HScode基础上，根据欧盟的需求和特定规定进行了调整和补充，以适应欧盟成员国的贸易和统计要求。CNCode通常由6-8位数字组成（前6位数字与HS代码相同）。而HScode一般由10位数字组成，不是完全一致，所以我们看前6位相同的话，就是在报送范围之内。欧盟碳边境调节机制（CBAM）的过渡期于2023年10月1日正式启动，至2025年12月31日截止，在此期间，进口商应在每个季度结束后的一个月按季度报告。【cbam碳关税认证辅导】【cbam碳关税机构】

2024年11月12日
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企业出口欧盟产品申报CBAM碳关税修改规则清单
CBAM是指欧盟碳边境调节机制(carbonborderadjustmentmechanism),也被称为碳边境税或碳关税(carbonbordertax),是欧盟针对部分进口商品隐含的碳排放量所征收的税费。旨在通过立法形式落实对部分进口商品的碳排放征收税费的机制，逐步取消免费碳配额，推动欧盟内外重点行业实施温室气体减排。 CBAM报告具有定期性和时效性，企业应充分了解每个报告周期的具体时间安排，提前进行规划，以合理分配时间，确保按时完成报告任务，避免因延误而造成不必要的损失。在过渡期内，CBAM授权申报人（即欧盟进口商或间接海关代表）需要在每个季度结束后的一个月内提交CBAM报告。 CBAM(碳边境调节机制)申报资料填错了是可以修改的CBAM的实施过程中，为了确保数据的准确性和合规性，欧盟为申报人提供了一定的修改空间。企业出口欧盟产品申报CBAM碳关税修改规则清单： 1、正常修改期限: 每季结束后2个月内，申报人可以修正CBAM报告。这意味着如果申报人在某个季度的报告中发现错误，他们可以在该季度结束后的两个月内进行更正。 2、过渡期特殊规则: 对于CBAM实施初期的过渡期，自前两次的报告有额外的缓冲空间。具体来说，如果申报人在过渡期内的前两个季度(如2023年第四季度和2024年第一季度)提交了报告，他们可以在第三个季度报告截止日(如2024年7月31日)之前修改前两份报告。这一规则为申报人提供了更大的灵活性，以适应CBAM的新要求和系统操作。修改流程: 申报人需要登录欧盟CBAM主管机关指还的过渡期登记系统(如CBAMTransitionalRegistry)，按照系统提示进行报告的修改。在修改过程中，申报人应仔细核对相关数据和信正后的报告准确无误。 CBAM申报资料填错了是可以修改的，但需要在规定的期限内完成。申报人应密切关注欧盟CBAM主管机关的通知和要求，及时完成报告的修改工作，以确保自身的合规性和避免可能的罚款或法律后果。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年11月11日
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CBAM碳关税对涵盖范围行业计算碳排放数据标准范围
2019年12月，欧盟委员会首次在《欧洲绿色协议》中正式提出“碳边境调节机制”（CarbonBorderAdjustmentMechanism，CBAM），该机制也被称作“碳关税”。 2021年7月，欧盟委员会发布“Fitfor55”一揽子立法提案，在此次“Fitfor55”计划中，欧盟公布了碳关税政策立法提案，正式启动立法进程，这也是全球首个碳关税政策。 CBAM征收的行业覆盖范围为：钢铁、水泥、化肥、铝、电力和氢。主要针对生产过程中的直接排放，也包括特定条件下的间接排放（即在生产过程中使用外购电力产生的碳排放）及少量下游产品，如螺钉和螺栓以及类似的钢或铁制品。 CBAM需要计算的碳排放量共有三部分：（1）直接排放；（2）间接排放；（3）前驱体隐含排放。（1）直接排放：包括装置的燃烧和过程排放，但也包括装置消耗的热量生产过程中产生的排放，如果装置从相邻装置或区域供热网络接收热量。（除直接监测方法外，对于化石燃料一般使用含碳量和热值进行转换，相关参数可使用国家温室气体排放核算方法与报告指南，或使用CBAM给出的参考值。对于工业过程排放，若无其他监测方式，可按照含碳量，使用质量平衡法折算。）（2）间接排放：包括与生产过程中消耗的电力有关的排放。如果装置本身产生电力，则在发电过程中消耗的燃料计入装置的直接排放。但是，电力生产被认为是一个单独的生产过程，即这些直接排放不属于该装置生产的任何商品的直接排放。（对于钢、铝产品，外购电力碳排放不纳入计算，但需要单独披露。）（3）前驱体隐含排放：如果最终产品属于“复杂产品”，则应将特定前驱体产品的隐含排放添加到此“复杂产品的”碳排放中。前驱体隐含排放需要“重复递归”。（对于钢铁产品，前驱体指烧结矿、生铁、铁合金、直接还原铁、粗钢以及其他钢铁产品。对于铝，前驱体指未锻轧铝、其他铝制品。该部分需要由供应商提供数据，或使用缺省值，缺省值在2024年7月31日前不限，之后使用缺省值计算出的碳排放不能超过总碳排放的20%。缺省值优先级：1）政府公开发布数据；2）行业协会数据；3）欧盟发布的缺省值，可能偏高。）【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月11日
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CBAM碳关税对涵盖出口产品申报填写体系管理事项
CBAM（CarbonBorderAdjustmentMechanism），即碳边境调节机制，也被称为碳边境税或碳关税，是欧盟为应对气候变化、减少碳排放并保护其工业竞争力而推出的一项政策。该机制要求进口到欧盟的商品根据其生产过程中产生的碳排放量，向欧盟购买相应的碳排放证书，从而确保非欧盟生产商也需承担与欧盟内部生产商等价的碳排放成本。确定产品是否在CBAM的管辖范围：CBAM产品暂覆盖范围包括“电力、钢铁、铝业、水泥、化工、氢”六大行业的700多个产品。查看你的产品HSCode是否在CBAM过渡期商品列表中。目前，对我国出口企业影响最大的是海关编码以72、73、76开头的钢铁和铝量大行业的相关产品出口。在CBAM申报时，工厂需要准备一些材料以确保申报的准确性和合规性，这些材料主要包含：企业基本信息：包括企业名称、注册地址、经营范围、组织架构等‌。运行记录‌：如生产记录、销售记录、质量检测报告等，以证明企业实际运行符合管理体系的要求‌管理体系文件‌：包括企业的政策、目标、程序、作业指导书等，以证明企业在相关领域有完善的管理制度和实施能力‌。碳排放数据‌：企业需要配合进口商提供详细的碳排放数据，包括生产过程中的直接排放和间接排放（如电力排放）。填写CBAM报告：使用专门的表格《CBAMCommunicationtemplateforinstallations》填写报告，涵盖企业基本信息、出口商品品类信息、产品制造步骤及相应的碳排放计算参数等‌‌。货品出口到欧盟再进行加工，货品仍在管制范围。CBAM需申报的产品除了一般的进口产品，也需要申报从加工区进口的产品，包含以下两种：进口加工处理：指由非欧盟地区进口原料至欧盟加工区进行加工生产。即使加工后产品并非CBAM涵盖的产品，申报人仍须申报加工过程的产品碳含量。出口加工处理：指由欧盟地区出口原料至非欧盟区的加工区进行加工生产。若加工后产品属于CBAM涵盖的产品，申报人则须申报加工处理过程所产生的碳排放。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年11月08日
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CBAM碳关税过渡期申报填写涵盖产品排放数据标准
CBAM全称为CarbonBorderAdjustmentMechanism，也被称作“碳关税”或“碳边境调节机制”，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。目前，由于欧盟碳边境调节机制是全球第一个也是唯一一个正式确立的碳关税制度，因此CBAM特指针对欧盟范围内的碳关税机制，是欧盟碳市场和碳定价机制的延伸。 CBAM适用范围将对标于欧盟排放交易体系（EuropeanUnionEmissionTradingScheme，以下简称ETS）中已纳入的行业，自欧盟近期将航运业纳入ETS后，ETS已覆盖的行业包括：燃料的燃烧（电力）、炼油、钢铁、焦炭、金属矿砂、铝、有色金属、水泥、石灰、玻璃、陶瓷、矿棉、石膏、造纸、部分化学品、温室气体的捕获、民航、航运等。简单商品和复杂商品的计算需要对碳排放量数据的充分估计和精确测算，但对碳排放难以测算进口商品而言，在不能充分确定实际排放量和间接排放量时，应参照默认值确定隐含碳排放。根据条例，对某一进口商品，默认值将按实际数据-文献值-基于生产同类商品的最大碳排放量调整的顺序，根据现有可用最佳数据(包括过渡期收集的数据)确定。在过渡期内（2023年10月-2025年12月），你需要按季度提交关于所有进口商品的详细数据。根据文档描述，CBAM报告需包括以下内容： 1.进口商品数量：列明每季度内进口商品的数量（以吨为单位），确保这些数据与海关申报记录一致。 2.隐藏碳排放量（EmbeddedEmissions）：提交商品在生产过程中产生的直接碳排放量和间接碳排放量（如果使用默认值填报，也需要注明）。 3.已支付的碳价（CarbonPriceInformation）：如果商品在原产国已支付了碳排放费用（如碳税），需在报告中标明这些已支付的碳价，并注明是否存在退税或补偿。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月07日
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CBAM碳关税认证对涵盖产品碳排放数据相关证明报告
CBAM适用于欧盟27国、冰岛、挪威、列支敦士登和瑞士以外的所有国家。商品种类覆盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业，出口商需要依据CN/HS编码查询CBAM清单，目前清单包含了749个商品，未列出的产品不属于CBAM的范围。CBAM还将商品分为简单商品和复杂商品，复杂商品（如螺钉、螺栓等进一步加工产品）需要计入“前体”材料的隐含碳排放。在温室气体核算方面，CBAM不仅核算二氧化碳排放，对于化肥和铝行业还需要核算氧化亚氮（N2O）和全氟化碳（PFCs）。（注：铝行业涉及PFC，其他行业有半导体制造业、制冷和空调行业、汽车制造业、化学和涂料行业，暂不包括在CBAM范围内）核实产品范围：CBAM目前主要针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气这六大行业。出口商需核实自己的产品是否属于这些行业范畴，如果不属于则无需申报。但需注意，CBAM的征收范围未来可能会扩展，其他行业企业也应持续关注相关动向。查看产品的HScode（商品海关编码）可帮助确定是否在CBAM范围内。 CBAM碳关税认证对涵盖产品碳排放数据相关证明报告： -能源消耗记录：提供企业生产过程中能源消耗的记录，包括电力、煤炭、天然气等能源的使用量和购买发票。这些记录可以作为计算产品间接碳排放（因生产过程中使用能源产生的碳排放）的依据。 -生产过程排放监测报告：如果企业有对生产过程中的直接碳排放（如生产过程中产生的温室气体排放）进行监测，应提供相应的监测报告。监测报告应包括排放源的位置、排放的气体种类、排放量等信息，并由具备资质的监测机构出具。 -原材料采购凭证：提供原材料的采购凭证，如采购合同、发票等，证明原材料的来源和采购数量。对于生产过程中使用的CBAM涵盖的前体产品（原料），还需要提供前体产品的碳排放相关信息。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年11月06日

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