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CBAM碳关税对出口欧盟适用申报覆盖产品核心政策事项标准
该法案的一个核心变化是针对铁、钢、铝和化肥/化学品等类别的商品进口，实行了每年50吨的最低限度豁免门槛。若进口商在上述类别中年度累计的CBAM所涵盖商品进口量未超过该阈值，则可免除CBAM相关义务。 CBAM，也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax）】成为影响高耗能企业贸易的核心政策。是欧盟为应对气候变化而实施的一项政策，旨在对高碳排放的进口产品征收碳关税，以保护欧盟内部市场和减少碳泄露。 CBAM采用“渐进式落地”模式，时间线清晰明确： 1.过渡期（2023年10月-2025年12月）：企业仅需按季度提交碳排放数据报告，暂不缴纳碳关税，核心目标是完成数据积累与合规流程磨合。 2.正式实施期（2026年1月1日起）：进口商需按进口商品碳排放量购买CBAM证书，证书价格与欧盟碳市场（ETS）价格挂钩。自2026年起，只有经授权的CBAM进口商才能进口超出50吨年进口阈值的CBAM所涵盖货物。法案提供了一项简化安排：若进口商已于2026年3月31日前提交授权申请，则在主管机关作出裁定之前，可继续进口超过50吨限制的商品。进口电力、氢气以及由间接报关代理完成的进口均须遵守进口商的授权要求，对于这些情况，不存在基于质量的阈值（实际上为零），并且不明确简化是否可用。如果过渡规则的适用不考虑质量的阈值，并且在2026年3月31日之前提交申请，则这些进口可以在过渡期内继续等待批准，需要密切关注CBAM主管部门的进一步指导。过渡期结束后，该要求将从首次进口开始严格适用。

2025年12月03日
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CBAM碳关税对出口欧盟产品交易体系规范要求标准
《碳边境调整机制（CBAM）综合法案》（以下简称“《综合法案》”）的（EU）2025/2083号法案对（EU）2023/956号法案进行了修订，旨在简化合规流程并减轻碳密集型商品进口商的行政负担，该法案已于2025年10月17日在《欧盟官方公报》上发布，并于2025年10月20日起生效。欧盟于2025年10月8日正式通过该法案。该法案的调整包括设立新的质量豁免门槛、推迟CBAM证书提交义务，以及简化碳排放报告要求。这些调整旨在确保CBAM的环境完整性，同时解决企业在过渡阶段涉及的问题。进口CBAM所涵盖商品的企业需评估自身在新规下的风险，并为CBAM最终机制做好准备。欧盟排放交易体系（以下简称“EUETS”）又称欧盟碳市场，运作机制为“上限及交易”（capandtrade），该体系由政府或其他指定的权威机构为能源生产及大型工业设施的温室气体排放量设定了上限，为防止碳泄露，一定数量的免费配额将被分配给有排放配额限制的工业企业，控排企业可以使用和买卖这些配额，控排企业如果超出了自己配额的上限，则需要购买配额，如果配额有剩余，则可以卖出这些配额，配额必须在EUETS的交易市场上购买。根据欧盟的气候目标，温室气体排放量上限每年都会降低，确保排放量随着时间的推移而减少。欧盟官方宣称，为加强去碳化的激励，随着EUETS的免费配额数量的减少，CBAM将逐步引入实施。与EUETS不同的是，CBAM由于并非“上限及交易”的运作机制，可供购买的证书数量不受限制，CBAM证书的价格将参照EUETS的配额价格，换言之，为进口CBAM产品而购买的CBAM证书的价格将与EUETS下欧盟生产商的价格相同。

2025年12月01日
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cbam碳关税综合法案的主要调整包括范围标准清单
欧盟碳关税的全称是“碳边境调节机制”（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM）。简单来说，就是防止欧盟企业为了规避严格的碳排放规定，将生产转移到环境标准较低的国家，于是对进口到欧盟的高耗能、高排放产品征收碳关税，以确保进口产品在碳排放成本上与欧盟本土生产的同类产品等值。 2026年开始，CBAM将进入全面实施阶段。EUETS中的免费碳配额将逐步减少，CBAM商品的隐含碳排放将逐步受CBAM义务覆盖。 cbam碳关税综合法案的主要调整包括范围标准清单： 1.新的质量豁免门槛（50吨/年）该法案的一个核心变化是针对铁、钢、铝和化肥/化学品等类别的商品进口，实行了每年50吨的最低限度豁免门槛。若进口商在上述类别中年度累计的CBAM所涵盖商品进口量未超过该阈值，则可免除CBAM相关义务。新的质量豁免门槛取代了每批货物150欧元的价值豁免门槛，旨在减轻小批量进口商的合规负担，同时不影响政策的环境完整性。 2.取消150欧元的价值豁免门槛取消每批次150欧元的货值豁免门槛，有助于简化法律框架，使豁免标准由商业价值转向环境影响，实现更科学合理的制度设计。该调整不再出于豁免目的逐笔追踪所有发票金额，转而聚焦于实际进口数量的核算。 3.证书提交义务推迟至2027年尽管CBAM最终机制将于2026年1月1日起实施，但企业采购和提交CBAM证书的义务将推迟至2027年2月，涵盖2026年度进口产品所含的碳排放。该延期为企业预留了更充分的时间，用于调整内部系统与业务流程以适应新规要求。尽管采购和提交证书的实际支付节点为2027年2月之后，但相关成本仍需在2026年度的商业决策与会计核算中纳入考量。 4.调整年度申报截止日期至9月30日自2026报告年度起，CBAM年度申报的截止日期定为次年9月30日。该安排取代了之前预期的7月31日截止要求，为企业提供了更充裕的时间，用于收集和验证排放数据。举例而言，2026年度CBAM申报截止日期为2027年9月30日。 5.对CBAM进口商的强制授权自2026年起，只有经授权的CBAM进口商才能进口超出50吨年进口阈值的CBAM所涵盖货物。法案提供了一项简化安排：若进口商已于2026年3月31日前提交授权申请，则在主管机关作出裁定之前，可继续进口超过50吨限制的商品。进口电力、氢气以及由间接报关代理完成的进口均须遵守进口商的授权要求，对于这些情况，不存在基于质量的阈值（实际上为零），并且不明确简化是否可用。如果过渡规则的适用不考虑质量的阈值，并且在2026年3月31日之前提交申请，则这些进口可以在过渡期内继续等待批准，需要密切关注CBAM主管部门的进一步指导。过渡期结束后，该要求将从首次进口开始严格适用。（请参阅安永于2025年3月20日发布的全球税务快讯《欧盟委员会设定授权CBAM申报人的条件与程序》） 6.针对非欧盟进口商引入CBAM代表机制非欧盟注册的进口商可指定一名CBAM代表来履行其义务。该机制与海关和增值税法中的机制类似，旨在促进涉及非欧盟实体的全球供应链的合规性。 7.简化复杂货物的排放量计算《综合法案》还引入了针对包含多组件或生产过程中投入的复杂产品，其嵌入式排放量的简化核算方法，旨在减轻复杂产品进口商的行政负担，特别是在难以获得上游排放数据的情况下。 8.验证第三国已支付的碳价若经认证的独立机构已对进口商品原产国所支付的碳价以及生产CBAM商品的制造设施中实际嵌入式排放量进行核实，则进口商可从其CBAM证书义务中扣除在原产国已支付的碳价。该法案规定了验证的具体条件，包括文件记录、核查和透明度要求。该规定旨在避免双重征税，促进国际贸易的公平性。 9.明确默认值的使用碳排放报告中默认值的使用已得到确认并进一步普及。特别对于小型进口商，或者在无法获取经认可的独立机构验证的实际嵌入式排放量的情况下，可更广泛地使用默认值。预计该变化将有助于降低合规成本，并提高可预测性。 10.与欧盟碳排放交易体系（ETS）基准保持一致嵌入式排放量的计算方法和调整免费排放额度的机制现已与欧盟碳排放交易体系相协调，有助于确保碳定价工具之间的一致性，并简化CBAM与现有合规性框架的整合。进口商需购买和清缴CBAM证书，以支付进口商品的碳关税。CBAM授权申报商应通过欧盟委员会建立的公共平台，购买自当年年初进口至欧盟的CBAM商品中至少80%的隐含碳排放对应的CBAM证书。

2025年12月01日
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cbam碳关税对适用范围申报周期碳足迹排放核算标准
欧盟碳边境调节机制（CBAM，即“碳关税”）正式进入过渡期并逐步落地，铝材作为全球贸易量庞大且碳排放密集型的基础材料，其生产与出口企业正面临前所未有的低碳转型压力。碳减排目标申报不仅是企业响应政策、规避贸易壁垒的核心环节，更是构建可持续竞争力的重要抓手。 CBAM并非单一的“关税征收工具”，其本质是通过全生命周期碳足迹核算，倒逼进口商品符合欧盟低碳标准。这意味着申报的碳减排目标必须与CBAM的核算规则深度对齐。一方面，要厘清政策覆盖的铝材品类边界——无论是未锻轧铝、铝型材还是铝制品，需根据产品HS编码确认是否纳入监管范围，避免因品类误判导致申报偏差。另一方面，需严格遵循CBAM对碳排放的核算口径：涵盖原材料开采（如铝土矿冶炼）、生产加工（电解铝、轧制等环节）、能源消耗（电力、化石燃料使用）乃至运输环节的间接碳排放，尤其要注意欧盟对“避免双重计算”的要求，若企业已在生产国缴纳碳税，需准备相关凭证以抵扣CBAM税费，这一细节需在减排目标申报中明确体现。 CBAM政策处于持续完善中，欧盟已明确将在2026年调整碳关税税率及核算范围，铝材企业需建立政策跟踪机制，通过欧盟官网、行业协会等渠道及时掌握最新要求，避免因政策更新不及时导致申报材料失效。同时，碳减排目标申报并非单一部门的任务，需要生产、采购、财务、环保等多部门协同：生产部门提供工艺改进方案，采购部门梳理原材料碳排放数据，财务部门核算减排投入成本，环保部门对接第三方检测机构。企业可成立专项工作小组，明确各部门职责与时间节点，例如由环保部门牵头数据汇总，生产部门负责技术路径落地，确保申报工作高效推进。 CBAM碳关税下的铝材企业碳减排目标申报，是一项系统工程，需兼顾政策理解、数据核算、目标落地等多重维度。企业唯有精准把握政策要求，构建科学的目标体系，夯实数据支撑，强化跨部门协同，才能在低碳转型浪潮中抢占先机，既顺利通过申报，又借助政策东风实现高质量发展。

2025年11月26日
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cbam碳关税认证对核算边界范围设定碳排放目标要求
欧盟碳边境调节机制（CBAM）是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，也被称为碳边境税或碳关税。这一机制的提出源于欧盟面临的“碳泄漏”问题。由于欧盟对碳排放量实施严格管控，其本土的高耗能企业需要支付高额费用，导致产品生产成本升高。 CBAM于2023年10月生效，但针对覆盖商品进口商的财务义务直至2026年1月才启动。2023年至2025年为过渡期，包括报告义务但不涉及财务义务。自2026年起，进口商须提交年度CBAM申报并购买CBAM证书方可进入欧盟市场。 CBAM的财务义务基于两个因素：欧盟碳价和纳入CBAM核算的排放量。欧盟排放交易体系每周拍卖价格决定了CBAM证书的价格，如果进口商能证明已在境外实际支付碳价，该成本可从CBAM义务中扣除。在核算范围方面，CBAM涵盖直接排放和间接排放。直接排放是指生产商可直接控制的生产过程中产生的燃烧排放和过程排放；间接排放是指生产过程中消耗的电力的相关排放，两者统称为嵌入式排放。核算边界：直接排放（Scope1）：生产过程、燃料燃烧、热能设备等直接产生的排放；间接排放（Scope2）：生产用电导致的上游电力排放（按规定方法折算）。另外：若在原产地已缴纳碳价或类似制度产生的成本，需要在申报中披露与抵减（以避免重复征税）。部分国家/情形存在豁免或特殊处理（如已被ETS覆盖的国家或极小额进口等），但豁免名单与条件由欧盟动态调整，不能被动依赖。在碳排放强度选择上，CBAM法案强调要优先选择进口产品的实际碳排放值，但如果进口商无法提供可靠的实际数据，则采用默认碳排放强度。默认碳排放强度是出口国企业生产同类型产品的企业中碳排放表现最差者（倒数10%）的平均碳排放强度。

2025年11月26日
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cbam碳关税认证对申报企业正式实施期间配额标准
随着全球气候治理进程加速，欧盟率先推出碳边境调整机制(CBAM)，即俗称的“碳关税”，旨在通过对进口产品征收碳排放成本，防止碳泄漏、维护本土产业竞争力，并推动全球供应链低碳转型。CBAM不仅是欧盟实现碳中和目标的关键政策工具，更将对国际贸易格局与企业运营带来深远影响，中国企业需深入理解其机制内涵，积极应对碳关税带来的挑战与机遇。碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,“CBAM”）是欧盟出台的一项环境政策工具，旨在应对“碳泄漏（carbonleakage）”的风险，并促使非欧盟国家的生产企业使用更有效的技术来减少温室气体排放。 CBAM寻求以另一种方式解决碳泄漏的风险，即，使欧盟进口商就部分进口商品的隐含碳排放（embeddedemissions）（也可翻译为嵌入式碳排放）承担与欧盟商品相同的碳成本。CBAM正式实施后，欧盟将逐步停止发放EUETS项下的免费配额。 CBAM将分阶段施行，具体如下：（一）过渡阶段（2023年10月1日至2025年12月31日）在CBAM过渡阶段，作为欧盟进口商或间接海关代表的报告申报者（reportingdeclarant）（“报告申报者”）承担信息报告义务，其应在每一季度末向欧盟报告CBAM商品的隐含碳排放，但无需购买和清缴CBAM证书，即无需为隐含碳排放支付费用。在过渡阶段，中国出口企业可能收到欧盟进口商的要求，要求其提供相关商品的隐含碳排放信息。（二）正式实施阶段（2026年1月1日起）自2026年1月1日起，CBAM进入正式实施阶段：（1）进口CBAM商品的欧盟进口商应向所在国家的主管部门注册成为CBAM授权申报商，并购买CBAM证书；（2）欧盟进口商应每年定期申报其进口的CBAM商品的隐含碳排放，并清缴相应数量的CBAM证书；（3）如果欧盟进口商能够证明CBAM商品在生产过程中已经在第三国支付碳价，则相应金额可予以抵扣。

2025年11月24日
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CBAM证书对适用范围申报产品企业计算规则标准
欧盟碳关税，俗称碳边境税或碳关税，全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM），是一种环境政策工具，旨在通过对进口到欧盟的高碳密集型产品征收碳排放税费，来防止“碳泄漏”（carbonleakage），并保护本土产业竞争力。欧盟碳关税是全球应对气候变化和推动绿色贸易的重要举措。企业可了解CBAM计算规则，将碳管理纳入长期发展战略，通过技术创新和供应链优化降低碳排放强度。长远来看，CBAM政策有望推动全球减排行动，但也需关注国际贸易规则协调和对发展中国家的影响。企业积极应对挑战，把握绿色转型机遇。 CBAM证书对适用范围申报产品企业计算规则标准：每张CBAM证书：分配一个独立的识别号；价格为每日历周EUETS配额拍卖的平均值；对应1吨二氧化碳排放；有效期2年； CBAM证书清缴：每年5月31日前，授权申报商根据上一日历年的嵌入碳排放总量清缴相应的CBAM证书数量；授权申报商应确保每季度末其账户中CBAM证书总量为该日历年开始以来所有进口商品至少80%的嵌入碳排放； CBAM证书回购：授权申报商应在清缴CBAM证书的每年6月30日前提出回购申请，欧委会代表成员国回购多余的证书；回购数量以上一日历年购买总数的三分之一为限，每张证书回购价格为购买时的原价； CBAM证书注销：欧委会应于每年7月1日注销上一日历年的前一年购买并遗留在账户中的CBAM证书，不做任何补偿；欧盟碳关税（CBAM）本质上是一种将气候目标与贸易政策深度绑定的机制。它通过对进口产品征收与欧盟产品相当的碳成本，来保护本土产业竞争力，防止碳泄漏，并鼓励贸易伙伴采取更严格的气候政策。

2025年11月24日
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CBAM碳关税现阶段所涵盖的范围出口规范碳排放事项
欧盟碳边境调节机制（CBAM）是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，也被称为碳边境税或碳关税。这一机制的提出源于欧盟面临的“碳泄漏”问题。由于欧盟对碳排放量实施严格管控，其本土的高耗能企业需要支付高额费用，导致产品生产成本升高。 CBAM纳入对象的特点是碳密集型的能源和基础原材料行业的产品。CBAM现阶段所涵盖的范围主要针对碳密集型行业，包括水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气行业的产品，以及特定条件下的间接排放。随着其时间计划不断推进，这一范围将进一步扩大。过渡期结束后(2025年12月31日后)，CBAM适用产品范围将延伸到有机化学品和聚合物等新类别。欧盟计划至2030年，将CBAM范围扩展到EUETS覆盖的所有品类。CBAM适用于所有向欧盟出口上述高碳产品的国家和企业，不论其是发达国家还是发展中国家。对于中国企业而言，CBAM既是挑战，更是推动绿色低碳转型的重要外部驱动力。在CBAM逐步走向常态化的背景下，企业应逐步提升碳排放核算与信息披露能力，优化全产业链碳管理体系，积极参与碳交易，构建系统性的合规与减排能力，以更加稳健的姿态应对国际绿色贸易新秩序，实现长期可持续发展。

2025年11月18日
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cbam碳关税认证对适用出口欧盟碳排放交易计划事项规范标准
2023年10月1日，欧盟碳边境调节机制（CBAM）过渡期正式启动，标志着全球贸易迎来碳排放成本内部化的新时代。作为欧盟最大的铝产品进口来源国，中国的铝制品出口企业首当其冲面临这场绿色变革的考验。 CBAM的设计契合欧盟的国际承诺与义务以及世界贸易组织（WTO）的规则。CBAM系统体现了欧盟排放交易计划，其运行原理如下： CBAM适用于欧盟进口商品的实际隐含排放量，其确定方式与欧盟排放交易计划下欧盟同类商品生产的排放量报告方式相同。自2026年CBAM确定期生效起，欧盟进口商需购买CBAM证书，该证书的价格与欧盟碳市场下生产商品时应支付的碳价相同。若非欧盟生产商已在第三国为生产进口商品的隐含排放支付了碳成本，则相应成本可从CBAM义务中全额扣除。因此，CBAM有助于降低碳泄漏的风险，同时激励非欧盟国家的生产商使其生产流程绿色化，并鼓励各国引入碳定价措施。为给企业和其他国家提供法律层面的确定性与稳定性，CBAM正在逐步推行，最初仅适用于碳泄漏风险较高行业中的部分商品，包括钢铁、水泥、化肥、铝、氢和电力。在2023年10月1日开始的过渡期内，报告制度适用于这些商品，旨在顺利推出该制度并促进与第三国的对话。需注意，进口商将于2026年开始支付CBAM财务调整费。 CBAM基于与进口至欧盟的CBAM产品隐含排放量相对应的证书制度构建。鉴于CBAM并非“限额与交易”系统，故而在某些必要的有限领域与ETS存在差异。例如，与EU-ETS不同，可购买的证书数量不受限制。CBAM证书的价格将与ETS的配额价格保持一致。一旦CBAM制度于2026年全面施行，该制度将进行调整以契合修订后的EU-ETS，特别是在CBAM涵盖行业的可用免费配额减少的情况下。这意味着CBAM将仅适用于所涵盖的产品，且与ETS为这些行业分配的免费配额的减少幅度成正比。简而言之，在2034年完全取消CBAM行业的免费配额之前，CBAM将仅适用于未从EU-ETS免费配额中获益的排放比例，以确保进口商与欧盟生产商享有公平的待遇。

2025年11月18日
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cbam碳关税对铝材企业生产加工出口欧盟机制标准
铝材生产链条长、上下游关联紧密，CBAM将供应链各环节的碳责任进行了绑定——若上游铝土矿或电力供应商无法提供碳数据，将直接影响下游铝材产品的合规申报。构建协同高效的供应链碳管理体系已成为必然要求。企业应从两方面推进供应链升级：一方面建立上游碳数据追溯机制，与铝土矿、电力、辅料供应商签署碳信息共享协议，明确数据提供的边界与责任，要求供应商提供符合标准的碳排清单（BillofCarbon）；另一方面要主动引导上游企业升级碳管理能力，对具备低碳改造潜力的供应商可提供技术支持或合作激励，形成"低碳共赢"的供应链生态。 2026年欧盟碳边境调节机制（CBAM）全面实施的脚步日益临近，作为被首批纳入监管的碳密集型行业，铝材企业正面临着"碳成本"与"合规门槛"的双重考验。从铝土矿开采到电解铝生产，再到铝材深加工的全链条，碳排放已不再是单纯的环保指标，而是直接决定出口竞争力的核心要素。 CBAM的本质是实现"碳成本公平化"，避免欧盟本土铝材企业因严格碳管控丧失竞争力，这一机制对铝材行业的约束呈现出"全链条、强刚性"特征。企业首先需厘清政策核心要点，避免因认知偏差陷入被动。在监管范围上，未锻轧铝、铝型材、铝箔等主流铝材产品均被明确纳入，且核算覆盖从铝土矿开采到成品加工的完整生产链条，而非仅计算最终加工环节的排放。这意味着铝材企业不仅要关注自身生产排放，还需追溯上游原材料的碳足迹数据。从时间节点看，2023-2025年的过渡期已进入后半程，企业需按季度完成碳排放申报演练，2026年起将根据申报数据及欧盟碳市场价格（2023年已稳定在80-90欧元/吨）缴纳碳关税，逾期或申报不实将面临最高达申报金额5%的罚款。 CBAM监管的核心抓手是碳排放数据，精准、完整的数据体系是铝材企业合规出口的"通行证"。企业需建立覆盖生产全环节的碳核算机制，确保数据经得起核查。在数据采集环节，不同生产阶段各有侧重。铝土矿开采阶段需留存矿山规划文件、设备燃油消耗记录及铝土矿品位分析报告——某铝土矿项目通过每月5万升柴油的消耗记录，结合柴油碳排放因子成功核算出开采环节排放量，而铝土矿品位直接影响后续氧化铝提炼的能耗水平，相关数据不可缺失。氧化铝提炼阶段要完整保存工艺流程图，重点记录拜耳法生产中高温高压反应釜的蒸汽与电力消耗；电解铝作为高耗能核心环节，电解槽的电流强度、电压、运行时间等参数需实时记录，某企业通过13500千瓦时/吨的电解耗电数据，结合当地0.5吨CO₂/兆瓦时的电力排放因子，精准算出每吨铝的电解环节碳排放达6.75吨。

2025年11月12日

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