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CBAM碳关税认证涵盖产品过渡期缓冲期内申报标准
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM适用于欧盟27国、冰岛、挪威、列支敦士登和瑞士以外的所有国家。商品种类覆盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业，出口商需要依据CN/HS编码查询CBAM清单，目前清单包含了749个商品，未列出的产品不属于CBAM的范围。CBAM还将商品分为简单商品和复杂商品，复杂商品（如螺钉、螺栓等进一步加工产品）需要计入“前体”材料的隐含碳排放。在温室气体核算方面，CBAM不仅核算二氧化碳排放，对于化肥和铝行业还需要核算氧化亚氮（N2O）和全氟化碳（PFCs）。（注：铝行业涉及PFC，其他行业有半导体制造业、制冷和空调行业、汽车制造业、化学和涂料行业，暂不包括在CBAM范围内）缓冲期内，欧盟进口商要求每个季度申报一次碳关税情况。国内生产商，每年计算一次自己相关出口产品的碳排放即可，缓冲期内需要申报3次。欧盟给出了默认值用于申报，实际上，2024年第二季度前进口商可用默认值进行申报，到2024年第三季度要求用真实数据进行申报。 CBAM碳关税费用=产品碳含量X碳价差=（进口产品碳排放量-欧盟同类产品获得的免费碳排放额）X（欧盟的碳价-出口国的碳价）从该公式来看，CBAM是基于产品的碳含量、欧盟的碳价格和出口国的碳价格这三个变量来的，而最重要的影响因素是出口国的碳价。可以说出口国碳市场价格与欧盟碳价格持平时，即使产品的碳含量再高，也能避免缴纳碳关税。其中：欧盟的碳价为上一周欧盟碳排放权平均的拍卖结算价格。出口国的碳价为产品在生成国已经支付的碳排放额度。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年12月20日
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CBAM碳关税对涵盖出口产品碳计算方式及合规申报流程
碳边境调整机制（CBAM）是一种针对进口商品的碳定价制度，目的是将进口产品的碳排放成本与欧盟内部产品的碳排放价格进行调整，确保所有商品在碳排放成本上处于「公平竞争」的基础上。CBAM的具体实施方式是要求进口商购买「CBAM证书」，这些证书的价格将根据欧盟ETS的市场价格进行调整。欧盟作为全球应对气候变迁的先锋，一直积极推动减碳政策。欧盟在2005年实施了全球首个大规模的碳排放交易系统（EUETS），允许欧盟内部企业购买或出售碳排放配额，并通过市场机制逐步降低整体排放量。然而，随着欧盟内部碳价格逐渐上升，欧盟产业界担心所谓的「碳泄漏」（carbonleakage）现象。 CBAM（碳边境调整机制）旨在确保进口商品在碳排放成本上与欧盟内部产品保持一致。其适用范围涵盖了多个高碳密集产业，并有望在未来逐步扩展至更多的商品与下游产业。进口商必须依照商品的碳排放量进行报告，并购买相应的碳税凭证以进行合规。以下将详细解释CBAM的适用产业范围、嵌入碳排放量的计算方式及合规申报流程。 CBAM目前主要针对六大碳密集产业，这些行业在生产过程中会排放大量的二氧化碳和其他温室气体。未来，随着全球碳减排目标的推进，欧盟可能会逐步扩展CBAM的适用范围至其他产业和商品，以进一步防止碳泄漏并促进国际供应链的碳减排。 CBAM的最初设计涵盖了制造过程中碳排放强度最高的基础工业品，但随着碳定价政策的推进，欧盟计划在2026年后逐步扩展至以下商品： 1.塑胶及化工制品（Plastics&Chemicals）：包括PVC、聚乙烯及其他石化基产品。 2.建筑材料（BuildingMaterials）：如玻璃、陶瓷及钢筋混凝土制品。 3.金属加工产品（MetalProducts）：如铜、镍、铅及其合金制品。 4.下游商品（DownstreamProducts）：包括各类组装产品，如汽车零件、家电及重型机械。距离2026年欧盟碳边境调节机制（CBAM）正式开征的期限仅剩一年，欧盟官方将加强对数据质量的审核力度。建议我国制造商在提升自身工厂数据管理水平的同时，也应积极推动原料供应商确保所提供数据的准确性。【CBAM碳关税认证机构】【CBAM碳关税认证辅导】

2024年12月19日
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欧盟CBAM碳关税认证设施运营商注册2025年开放
碳边境调整机制(CBAM)的实施对全球贸易格局产生了深远的影响。作为全球首个针对碳排放的跨境调整机制，CBAM不仅旨在防止碳泄漏和支持欧盟气候政策的有效性，更被视为推动全球碳减排与政策协调的重要手段，推动国际贸易中的环境公平与可持续发展。在当前的法规环境下，了解并适应不断变化的可持续发展要求对于企业的韧性和长期成长至关重要。 CBAM在初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业相关产品。CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。当前，欧盟外的设施运营商可以使用官方提供的CBAM沟通模板，填写CBAM报告所需信息，以标准化的表格形式传递分享给相应欧盟报告人。此外，官方即将在CBAM注册登记平台推出新门户，为欧盟外的运营商提供一个便捷的数据上传与共享渠道。通过该线上平台，运营商能够轻松注册并提交其设施与排放数据，实现与相应欧盟报告人即时信息共享，无需再向每个报告人单独传递沟通表。同时，该平台允许运营商对业务敏感数据进行保密处理。这将使得欧盟外的设施运营商能够以更高效安全的方式与欧盟报告人共享CBAM数据，而欧盟报告人也能直接在平台内中自动提取和使用相应数据，确保双方均能便捷地履行CBAM报告义务。设施运营商的注册通道将于2025年1月1日开放。 CBAM法规中规定了保密机制，委员会计划于2025年1月1日开放的设施运营商注册门户，将为运营商提供专属注册访问通道。运营商可以通过该通道直接提交信息，并自主决定向哪些报告人公开哪些信息内容。简言之，在该平台上，运营商有⼀定程度的灵活性，可以选择不向欧盟报告人披露业务敏感数据。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年12月19日
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CBAM碳关税对申报企业碳含量的计算范围三部分标准
CBAM碳含量的计算及申报范围与ISO14067碳足迹标准存在差异，并且在CBAM的不同实施阶段，核算范围亦有所不同。过渡期：除电力行业外，水泥、钢铁、铝等行业均需统计、核算产品的直接排放和间接排放。征税期：水泥与化肥行业需统计核算直接排放与间接排放，钢铁、铝、氢和电力四个行业仅需统计核算直接排放。 CBAM需要计算的碳排放量共有三部分：（1）直接排放；（2）间接排放；（3）前驱体隐含排放。（1）直接排放：包括装置的燃烧和过程排放，但也包括装置消耗的热量生产过程中产生的排放，如果装置从相邻装置或区域供热网络接收热量。（除直接监测方法外，对于化石燃料一般使用含碳量和热值进行转换，相关参数可使用国家温室气体排放核算方法与报告指南，或使用CBAM给出的参考值。对于工业过程排放，若无其他监测方式，可按照含碳量，使用质量平衡法折算。）（2）间接排放：包括与生产过程中消耗的电力有关的排放。如果装置本身产生电力，则在发电过程中消耗的燃料计入装置的直接排放。但是，电力生产被认为是一个单独的生产过程，即这些直接排放不属于该装置生产的任何商品的直接排放。（对于钢、铝产品，外购电力碳排放不纳入计算，但需要单独披露。）（3）前驱体隐含排放：如果最终产品属于“复杂产品”，则应将特定前驱体产品的隐含排放添加到此“复杂产品的”碳排放中。前驱体隐含排放需要“重复递归”。（对于钢铁产品，前驱体指烧结矿、生铁、铁合金、直接还原铁、粗钢以及其他钢铁产品。对于铝，前驱体指未锻轧铝、其他铝制品。该部分需要由供应商提供数据，或使用缺省值，缺省值在2024年7月31日前不限，之后使用缺省值计算出的碳排放不能超过总碳排放的20%。缺省值优先级：1）政府公开发布数据；2）行业协会数据；3）欧盟发布的缺省值，可能偏高。）【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年12月18日
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CBAM碳关税认证过渡期对涵盖产品申报内容标准
碳边境调节机制（CBAM）是欧盟的一项针对进口商品的碳排放征收相应费用的政策，旨在避免碳泄漏并保护欧洲企业免受“碳倾销”影响。该机制覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力及氢等行业，要求进口商品缴纳相应税费，以确保与欧盟内部商品碳排放成本相当。目前，CBAM只针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气这六大行业（未来CBAM可能扩展其征收范围，属于ETS体系的其他碳排放行业的企业需持续关注后续动向）在过渡期内的2023年10月至2025年12月，CBAM申报人具有报告义务，需要对相关行业的商品，排放量及碳价进行信息收集并每季度提交报告。通过报告收集到的信息将使欧委会能够进一步明确并最终确定方法，找到与现有监测计划的共同点，这些信息会被用于2025年前审议机制，并进一步明确运作情况。报告需由“报告申报人”进行提交。报告的申报人包括欧盟进口商及间接海关代表。报告申报人可申请登录，进行CBAM过渡期登记；之后填写注册表中的必填项目，并注明报告是由进口商还是代表进口商提交的。报告最晚在每个季度后1个月内提交报告。同时，报告的提交也具有一定的灵活性：报告可以在报告季度两个月后修改；对于前两份CBAM报告（2024年1月和4月到期），可以在2024年7月之前（第三份报告的截至日期）修改；截止日期后可以要求重新开放加以修改。报告需要包括以下内容： •货物信息：数量/由CN代码（8位数字）识别的商品类型/原产国 •设施信息：公司名称/地址/位置/地理坐标 •生产信息：流程/参数有关在生产国支付的碳价信息（也适用于前体物）【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年12月18日
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CBAM欧盟碳边境调节机制对化工行业碳排放能耗状况调整
自2023年10月1日至今，《欧盟碳边境调节机制》（CBAM）为期两年的过渡期已过半，其所带来的影响逐渐显现，不仅重塑了欧盟的碳排放管理体系，更是对全球贸易格局产生了深远的影响。这一年期间，特别是钢铁和铝制品行业，以及一些下游机加工企业，成为首批直面海外进口商碳盘查数据要求的行业。化工行业是温室气体排放和能源消耗的主要领域之一，因此在碳减排和可持续发展方面扮演着重要角色。欧盟官方将在过渡期结束前重新审视化工行业的排放和能耗状况，以评估其是否应纳入正式实施期。值得注意的是，这一过程将采取渐进式方法，而非一次性将整个化工行业纳入范畴。预计欧盟将从基础化工产品入手，逐步扩展至精细化工、高分子材料等领域。这种分阶段的战略有助于确保政策的平稳实施，同时为化工行业提供足够的时间进行调整和适应。 2025年过渡期结束之前的决定将对欧洲乃至全球化工行业的未来发展产生重大影响。在应对碳排放和可持续性的挑战时，化工企业需密切关注政策动态，制定相应战略以适应不断变化的市场环境。参照默认值简单商品和复杂商品的计算需要对碳排放量数据的充分估计和精确测算，但对碳排放难以测算进口商品而言，在不能充分确定实际排放量和间接排放量时，应参照默认值确定隐含碳排放。根据条例，对某一进口商品，默认值将按实际数据-文献值-基于生产同类商品的最大碳排放量调整的顺序，根据现有可用最佳数据(包括过渡期收集的数据)确定。在过渡期，CBAM仅覆盖钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力六个行业。出口商没有申报和清缴义务，但一般情况下，出口商需要在出口前对出口商品的隐含碳排放进行测算，以便于商品出口到欧盟成员国。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年12月17日
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CBAM碳关税认证2026年后逐步扩展新增产品范围
碳关税CBAM，即欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），是针对部分进口商品的碳排放量征收碳边境调节税的政策。面对CBAM，企业应积极制定应对措施，以降低潜在的成本增加风险并提升竞争力。 CBAM仅覆盖钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力六个行业。出口商没有申报和清缴义务，但一般情况下，出口商需要在出口前对出口商品的隐含碳排放进行测算，以便于商品出口到欧盟成员国。 CBAM的最初设计涵盖了制造过程中碳排放强度最高的基础工业品，但随着碳定价政策的推进，欧盟计划在2026年后逐步扩展至以下商品： 1.塑胶及化工制品（Plastics&Chemicals）：包括PVC、聚乙烯及其他石化基产品。 2.建筑材料（BuildingMaterials）：如玻璃、陶瓷及钢筋混凝土制品。 3.金属加工产品（MetalProducts）：如铜、镍、铅及其合金制品。 4.下游商品（DownstreamProducts）：包括各类组装产品，如汽车零件、家电及重型机械嵌入碳排放量（EmbeddedCarbonEmissions）是指某一商品在生产、运输及加工过程中产生的所有直接与间接碳排放量的总和。嵌入碳排放量的计算分为两类： 1.直接排放（DirectEmissions）：生产过程中燃烧化石燃料或化学反应释放的二氧化碳及其他温室气体。 2.间接排放（IndirectEmissions）：来自于购买电力、蒸汽或其他能源所导致的间接碳排放。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年12月17日
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申报企业出口商品CBAM碳关税实施细节事项要求
CBAM，即碳边境调节机制，也被称为碳关税，是欧盟提出的一种对进口商品中隐含的碳排放进行收费的机制，旨在避免碳泄漏并保护欧洲企业免受“碳倾销”影响。2023年5月17日，CBAM正式生效，目前该机制覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力及氢等行业，但未来存在进一步扩大的可能。申报企业出口商品CBAM碳关税实施细节事项要求：涵盖哪些温室气体？ CBAM涵盖的温室气体主要包括二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）和氧化亚氮（N2O），这些气体是气候变化的主要驱动因素，也是CBAM政策下需要重点监管的温室气体。过渡期如何提交报告？由授权申报人通过欧盟碳关税过渡期登记系统，向欧盟碳关税主管机关提交报告。但授权申报人为了填写该报告，会向产品供应商要求提供相应的碳排放数据和设施信息，出口商可利用CBAM设施通讯模板将相关信息传递给进口商。出口企业在过渡期间需要做什么？在过渡期，出口企业每个季度需根据欧盟官方发布的CBAM过渡期实施条例、CBAM设施通讯模板、欧盟境外运营商CBAM设施实施指南、欧盟货物进口商CBAM实施指南等文件要求，监测并计算产品隐含碳排放并将相关信息传递给下游客户或进口商。过渡期不需要核查，也不用支付碳关税费用。商品的特定隐含碳排放量：（1）基于计算的方法：根据测量系统获得的活动数据和实验室分析或标准值得出的计算因子，确定源流的排放量；（2）基于测量的方法：通过连续测量烟气中相关温室气体的浓度和烟气流量，确定排放源的排放量。此外，该条例在其附件二中详细说明了用于计算不同产品特定隐含碳排放的生产路线、系统边界，在附件三中确定了商品隐含碳排放量的详细测定规则。未来，随着全球脱碳进程的加速推进，绿色贸易将成为国际贸易的主流趋势。因此，CBAM的实施对跨境企业而言是必须要应对的挑战，但更是推动企业绿色转型和提升国际竞争力的契机。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年12月16日
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CBAM碳关税对申报出口企业产品填报不能使用默认值规范
在2024年7月1日至2025年12月31日进口的产品，仅可以估算部分数据，即对复杂产品的隐含碳排放总量贡献小于20%的输入材料或子过程可以使用默认值。 CBAM范围内的每个CN代码均对应一个默认值。过渡期内，将仅提供全球默认值；在正式征收期，将提供按国家甚至按地区划分的默认值。在特定隐含碳排放（SEE）的计算上，需首先计算前体的隐含碳排放（如涉及），然后加到工序的归因排放量中；最后将工序层面的隐含碳排放量除以工序对应的产品数量，即可得到特定隐含碳排放量。在这一步骤中，前体和产品数量监测（数据获取）的规则是生产商应关注的重点。其中，前体的SEE应由生产该前体的设施经营者提供；如果无法获取相关数据，下游生产者可以采用欧盟发布的过渡期产品默认值，但前提是前体隐含碳排放占总隐含排放量不超过20%。作为一项全球首创的制度，CBAM规则较为繁琐复杂，因此过渡期也提供了灵活性规则，给予了相关主体一定的容错度和准备时间。一是针对过渡期的数据缺口，CBAM提供了可用于报告的默认值（缺省值）,包括商品和前体的直接与间接特定隐含碳数值，或采用其他“估计”的方法，但前提仍是“估计”方法确定的排放量不能超过总隐含排放量的20%。同时应注意，欧盟委员会所发布的默认值是以相对较高的排放强度水平确定，属于“惩罚性”缺省值。二是过渡期在一定程度上承认其他的MRV体系和方法，但从2025年1月1日起，唯一允许偏离CBAM监测规则的方法是对不超过20%的CBAM商品隐含碳排放总量进行“估计”。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年12月16日
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CBAM填报工作准备指南对申报企业准备注意事项
CBAM（碳边境调节机制）相关的生产企业迎来了新的挑战——在随后的几个月内提交整年度的碳盘查数据。具体来说，生产企业在2025年1月31日前需提交2024年度全年的完整碳盘查数据。由于只有一个月的时间来收集整理，并且计算24年全年的数据，这对于企业来说有着不小的压力和困难。 CBAM填报工作准备指南对申报企业准备注意事项： 1、数据整理与汇总：全面梳理并汇总企业过去一年的CBAM管控范围内的生产活动和碳排放数据，涵盖能源消耗、原材料使用等关键环节。 2、供应链协同：积极联系供应链上游原材料生产工厂，确保获取准确的前体材料碳排放数据。 3、核算报告：严格按照欧盟规定的方法进行碳排放核算和报告，确保数据的合规性和准确性。 4、自查自纠：细致检查工厂能源及碳排放监测、统计、计量环节，确保符合欧盟的相关要求，及时查漏补缺。通过以上步骤，企业可以有效应对年度CBAM填报工作，确保顺利通过审核。综上所述，欧盟碳边境调节机制（CBAM）的最新进展揭示了自该机制运行一年多以来所面临的一些挑战。其中包括数据填报工作的繁琐性、运营商填报响应程度的差异以及填报数据质量的参差不齐等问题。为此，欧盟计划在2025年对填报方式进行调整，并为2026年CBAM正式实施做好核查机构核查办法的认定与制定工作。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年12月13日

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