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企业申报CBAM碳关税填写应该注意避免三个误区
欧盟碳边境调整机制（CBAM）第三个报告周期的申报时间截止，从下个季度到2025年底，虽然同样是过渡期，无需缴纳额外的碳关税，但对欧盟CBAM现阶段覆盖的六大行业——钢铁、水泥、铝、化肥、氢和电力的进口商来说，对其要求从自愿申报转为强制申报，碳约束力在缓缓增强。过渡期内，欧盟要求进口商提交有关其进口CBAM产品和嵌入式温室气体（GHG）排放量的季度报告，在每个季度后的下个月末之前提交。过渡期的不同时期对报告义务的具体要求也不同：在前三个报告周期中（即2023年第四季度和2024年第一、二季度），进口商可根据欧盟委员会公布的默认值计算嵌入式排放量并申报。但是，从2024年第三季度（即2024年10月份提交的报告）开始，欧盟进口商必须与供应商合作收集和报告实际排放数据，默认值计算的排放量占全部排放量的比重不能超过20%。也就是说，CBAM覆盖的出口企业从现在开始必须准确跟踪产品碳足迹，并按照欧盟CBAM要求提供详尽的、复杂的排放数据申报，这对企业意味着更多的额外压力。企业申报CBAM碳关税填写应该注意避免三个误区：对企业而言，组织的碳中和具有长期性、自愿性，而产品碳足迹管理是无法回避、具有紧迫性的碳规制，企业管理层对此应有清醒的认识和判断，并避免三个容易陷入的误区。一是不够重视、甚至忽视。虽然每个企业都会涉及碳排放，但由于目前国内外碳规制涉及的对象主要是电厂和高碳密集企业、新能源企业和碳汇企业等，不少其他行业的企业认为减碳和自己生产经营关系不大；加之国内外碳核算规则专业性强、涉及面广、且在不断推陈出新，因而对此知之甚少的企业主大有人在。还有的企业在专业机构的帮助下建立了碳中和战略和规范化管理，但企业的最高管理层并未真正理解碳管理的重要性，简单理解为“计算排放，买点减排量抵消一下”，投入很少的精力和资源，把它当形象工程。二是夸大减排数据、甚至造假。有的企业确实开展了减排工作，然而在推进项目时并未达到声称的减排目标【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年08月19日
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CBAM碳关税对涵盖产品监控方法文件排放量数据相关步骤清单
欧盟碳边境调节机制（简称碳关税法案或CBAM）正式迈入过渡期，将通过2年多的过渡期开展关于CBAM法规和要求的普及和使用实践，过渡期到2025年底结束，并将在2026年至2034年逐步全面实施。根据CBAM的要求，欧盟管理机构将对从境外进口的钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力等特定工业板块产品额外征收碳边境调节费用，简称“碳关税”。 CBAM碳关税对涵盖产品监控方法文件排放量数据相关步骤清单： 1.定义设施的边界，生产过程和生产路线。生产过程的系统边界一般依据“汇总商品类别”进行划分，当然企业也可以根据自身需要，进行更加细分的生产过程划分，通常这也意味者更加繁重的监控任务。 2.定义报告期。对于制造企业而言，报告期通常对应一个日历年，12个月。当然，如果能得到更高的数据质量，该报告期也可以是一个财年。 3.识别所有需要进行监控的参数：设施水平的直接排放。与热流相关的（直接）排放。与电力消耗相关的间接排放。与前体（precursor）相关的排放（直接与间接） 4.为已经识别的每一个参数确定监控方法。对于燃料和材料（包括前体）的用量，根据报告期内通过测量方式获得的消耗量，或者通过采购记录和库存变化计算消耗量。相关的计算因子的确定，通过源于文献或相关国际标准的“标准值”，或者基于实验室分析的数据，如热值、含碳量、氧化因子、转换因子等。对于持续排放测量的方法，定义相关的测量工具，校准及维护措施等。某些情况下，有必要定义估计方法，或基于已知的相关测量参数的相关性的间接方法。最后，使用官方发布的缺省值，尤其对于排放占比小于20%的情况。另外，如果企业的商品涉及相关的碳价，则相关的碳价信息也应包括在监控的方法中，这同样适用于采购的前体材料所涉及的碳价。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月16日
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CBAM碳关税认证对覆盖出口产品过渡期申报注意事项
2023年10月1日起，欧盟碳边境调节机制正式进入过渡期。碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,以下简称CBAM）是欧盟对其碳密集型产品征收的一种“碳关税”，也是世界上的第一个碳关税。根据CBAM法案规定，过渡期间可接受的三种碳含量申报方法，包含：利用欧盟认定的监测方法：如排放因子法、质量平衡法、连续排放监测法等，此方法过渡期与正式期皆适用。三种等效方法：为过渡期的缓冲规定，外贸企业可采用我国「碳定价机制」、「强制排放监测方案」或「经查证的排放监测计画」，以上三种等效方法在2024年12月31日前，都还可用来计算、监测、报告你的产品碳含量。过渡期预设值：近期欧盟执委会表示，将于今年底公布过渡期「预设值」，指从次级资料计算出纳管产品项目的碳含量数据。若业者来不及使用前述方法取得产品碳含量，还能利用预设值推算，但是此方法仅在2024年7月31日前有效。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额。因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。 CBAM是欧盟针对境外进口产品的碳排放收取费用，最终成本会转嫁给出口商品的生产企业，CBAM将从根本上改变许多进入欧盟的产品成本竞争力。在此背景下，出口企业有必要采取积极措施，在过渡期内尽快完成相关产品碳排放数据报告。 CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月16日
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CBAM碳关税过渡期内对申报产品及交易体系排放事项
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是指某些商品在生产时会释放二氧化碳等温室气体，这些商品进入欧盟关境时，需要向欧盟额外支付一笔款项，其数额与商品生产时释放的温室气体数量相关。欧盟碳边境调节机制的主要目的是预防“碳泄露”和维护产品公平竞争秩序。商品种类覆盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业，出口商需要依据CN/HS编码查询CBAM清单，目前清单包含了749个商品，未列出的产品不属于CBAM的范围。CBAM还将商品分为简单商品和复杂商品，复杂商品（如螺钉、螺栓等进一步加工产品）需要计入“前体”材料的隐含碳排放。在温室气体核算方面，CBAM不仅核算二氧化碳排放，对于化肥和铝行业还需要核算氧化亚氮（N2O）和全氟化碳（PFCs）。（注：铝行业涉及PFC，其他行业有半导体制造业、制冷和空调行业、汽车制造业、化学和涂料行业，暂不包括在CBAM范围内） CBAM碳关税过渡期内对申报产品及交易体系排放事项：过渡期内，报告申报人的报告应包含以下内容：（1）货物信息：进口货物的数量、CN代码确定的货物类型、原产国；（2）设施信息：公司名称、地址、位置、地理坐标；（3）生产信息：生产路线及相关参数；（4）排放信息：特定直接隐含碳排放量、特定间接隐含碳排放量等；（5）原产国针对进口商品隐含排放量应缴纳的碳价（需考虑到任何回扣或其他形式的可用补偿）。欧盟将建立中央交易平台负责CBAM证书的交易结算，每张CBAM证书都有一个唯一的标识号。CBAM证书的价格将根据每周欧盟碳排放交易体系（EUETS）配额的平均拍卖价格（以欧元/吨二氧化碳排放表示）来确定。每一张CBAM证书能够抵扣进口产品中所含的一吨碳排放。申报人必须确保每个季度末账户内CBAM证书的数量不低于该年度进口货物所含碳排放量的80%，并在每年5月31日前，完成CBAM证书的清缴，即“碳关税”履约。未按时足额缴纳CBAM证书将受到处罚。每年7月1日，欧盟委员会将对申报人账户内上一年度购买并保留的CBAM证书进行注销，且不予任何补偿。对于账户多余的CBAM证书，欧盟委员会设立了回购机制。申报人在每年6月30日之前可提出CBAM证书回购申请，回购证书数量最多不超过上一年购买总数量的三分之一，回购价格为购买证书时支付的价格。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月15日
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企业申报填写CBAM碳关税海关申报单需要注意事项要求
CBAM碳关税认证是欧盟对从其它国家进口到欧盟的某些排放密集型商品征收碳税，即进口商需要依据碳排放量、采购相对应的CBAM证书，产品才能进入欧盟。该机制旨在解决欧盟的碳泄露问题，使非欧盟企业与欧盟企业承担等同的减碳成本，并鼓励欧盟以外地区进脱碳并制定气候政策。 CBAM覆盖6大行业的产品如下：水泥、化肥、电力、钢铁及若干下游产品（如螺丝、螺栓）、铝及铝制品、氢。欧盟委员会将在近期评估CBAM覆盖行业及产品范围到其它面临碳泄露风险的产品，如有机化学物、聚合物等，目标是2030年将EUETS覆盖行业全部纳入。企业申报填写CBAM碳关税海关申报单需要注意事项要求：海关当局将在过渡期间通知报关人其报告信息的义务。报告申报人可以是进口商或间接海关代表，具体取决于谁去提交海关申报单。海关当局可以自由选择以何种形式通知报告申报人其报告义务。负责报告义务的人可能是以下其中之一： i.进口商，当（1）进口商以自己的名义和代表自己提交货物放行进入自由流通的海关申报单时；以及当（2）进口商也是持有提交海关申报单授权的申报人并申报货物进口时； ii.间接海关代表，当根据《欧盟》第952/2013号条例第18条任命的间接海关代表提交海关申报单时；在进口商在欧盟境外设立的情况下；或者在进口商在欧盟境内设立的情况下，间接海关代表已同意根据《2023/956号条例》第32条承担报告义务。指定的间接海关代表应在欧盟境内设立，并符合相关成员国确定的海关代表条件（参见《欧盟》第952/2013号条例第18条）。 CBAM对中国出口企业的影响主要体现在以下几个方面：增加了出口成本：根据能源基金会的分析，CBAM一旦全部生效，中国出口欧盟的钢铁产品将被征收约2.65亿欧元的碳边境调节税。竞争力下降：CBAM将导致高碳产品的市场竞争力下降，而低碳产品的竞争力提高。影响出口产品价格：碳税最终会体现在产品价格中，影响中国出口产品在欧盟市场的价格竞争力。需要调整生产流程：企业需要根据CBAM的要求调整生产流程，以降低碳排放。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月15日
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CBAM碳关税认证对覆盖产品碳交易排放体系申请标准
在碳市场免费配额逐步退场后，碳关税本质就是进口到欧盟的公司购买CBAM证书（CBAM证书是指对应于1吨温室气体排放量的电子格式的证书）用于支付原产国支付的碳价格与欧盟ETS的碳配额价格之间的差额。CBAM将要求进口商每年申报在欧盟进口的商品数量、商品的碳排放情况和原产国缴纳的碳价，结合欧盟碳市场分配的免费配额，计算出需要缴纳的碳关税。 CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。 CBAM适用范围将对标于欧盟排放交易体系（EuropeanUnionEmissionTradingScheme，以下简称ETS）中已纳入的行业，自欧盟近期将航运业纳入ETS后，ETS已覆盖的行业包括：燃料的燃烧（电力）、炼油、钢铁、焦炭、金属矿砂、铝、有色金属、水泥、石灰、玻璃、陶瓷、矿棉、石膏、造纸、部分化学品、温室气体的捕获、民航、航运等。CBAM将首先涵盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢气的进口（具体细分品类详见ANNEXI&ANNEXII）。 CBAM碳关税认证对覆盖产品碳交易排放体系申请标准： CBAM征税期 1.申报时间 CBAM申报时间为每年5月31日之前申报，第一次申报年份为2027年，申报2026履约年进口货物的CBAM证书数量。 2.申报内容 ①在前一年进口的各类商品总数量; ②商品中总的内含排放量; ③应缴纳的CBAM证书总数； ④核查报告副本。 3.内含排放量（生产单位产品的碳排放量）计算所以货物可以分为两大类，分别是简单商品和复杂商品。简单产品不考虑生产原料输入物（前驱体）所产生的排放；复杂产品则既包含本身生产工序的排放，也包含前驱体工序的排放。两大类货物具体计算如下： ①简单商品实际内含排放量=归因排放量/商品总量 ——归因排放量指的是在一个报告期内，生产某种商品所产生的直接温室气体总排放量。 ②复杂商品实际内含排放量实际内含排放量=(归因排放量+原材料汇入排放量)/商品数量 CBAM征税期 1.申报时间 CBAM申报时间为每年5月31日之前申报，第一次申报年份为2027年，申报2026履约年进口货物的CBAM证书数量。 2.申报内容 ①在前一年进口的各类商品总数量; ②商品中总的内含排放量; ③应缴纳的CBAM证书总数； ④核查报告副本。 3.内含排放量（生产单位产品的碳排放量）计算所以货物可以分为两大类，分别是简单商品和复杂商品。简单产品不考虑生产原料输入物（前驱体）所产生的排放；复杂产品则既包含本身生产工序的排放，也包含前驱体工序的排放。两大类货物具体计算如下： ①简单商品实际内含排放量=归因排放量/商品总量 ——归因排放量指的是在一个报告期内，生产某种商品所产生的直接温室气体总排放量。 ②复杂商品实际内含排放量实际内含排放量=(归因排放量+原材料汇入排放量)/商品数量【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月14日
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CBAM碳关税认证对涵盖产品申报及过渡期注意事项要求
欧盟碳边境调节机制（CBAM）作为欧盟“应对气候变化一揽子计划”的一部分，其主要目的是预防“碳泄露”，最终实现减排目标，自2023年10月1日起，CBAM正式步入三年过渡期。 CBAM碳关税认证对涵盖产品申报及过渡期注意事项要求： CBAM申报涉及主体 1.CBAM申报人：是进口商在欧盟境或获得授权成员国海关间接代表，申报人负责CBAM注册系统完成唯一的“注册进口商”账户，是CBAM证书的法定持有者，CBAM直接履约者。 2.出口企业：出口企业只面向申报人，按照相应的要求提交相关数据和材料CBAM也不直接增加中国企业碳排放成本（理论上） 3.CBAM登记注册系统：CBAM申报人（欧盟进口商或授权人）注册登记、开设账户、提交和管理CBAM报告的系统，包括检查、指示性评估和审查程序。目前，欧盟CBAM覆盖范围下表的六大行业，未来或将进一步评估纳入其他有碳泄露风险的商品，包括有机化学品和塑料。 CBAM的过渡期及其安排 1.过渡期期间，申报人（欧盟注册进口商）完成申报义务，不需要支付碳税； 2.申报人（欧盟注册进口商）按季度准备和提交CBAM报告（出口企业依据相关要求填写CBAM报告）。 3.CBAM报告内容包含产品数量、碳排放总量和已支付碳成本相关证明。 4.CBAM报告需要在报告季度结束后的一个月内提交，并有额外的一个月时间来纠正提交的报告中任何可能的错误。例如：第一份CBAM报告（内容关于2023年第四季度）应于2024年1月31日前提交，可修订至2024年2月29日。但是，过渡期的最后一份CBAM报告必须在2026年1月31日前提交。 5.对于超出额外修订期限需要向主管部门申请，获批后一个月内完成修订。 6.在CBAM过渡期内，提交给欧盟的产品碳含量数据不需要核查（欧委会在《CBAM过渡期指南》明确说：“数据报告的验证”“没有要求”）。 7.处罚：对于每吨未报告排放量的罚款金额为10-50欧元。罚款将根据欧洲消费者价格指数增加。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月14日
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生物质固体燃料运输过程如何计算CBAM碳关税产生排放
随着全球气候治理的紧迫性增加，碳关税成为国际博弈的工具，对中国等国家的贸易、投资和产业链造成深远影响。报告提出，中国应通过促进低碳转型、加快碳市场发展、推动绿色技术创新等措施，应对碳关税带来的挑战，并转化为发展机遇。 CBAM，全称是碳边境调节机制，也被称作碳关税或碳边境调节税。它要求非欧盟公司在进口某些碳密集型产品时支付相应的碳税，以弥补其原产国碳价与欧盟碳排放交易体系中碳价之间的差异，以防止欧盟企业将高碳排放产品的生产转移到欧盟以外气候政策较宽松的地方，即防止“碳泄漏”。生物质固体燃料运输过程如何计算CBAM碳关税产生排放：生物质废弃物主要包括农业废弃物、林业废弃物、有机生活垃圾、畜禽粪污、生活污水污泥和工业有机废渣废液等，但这些废弃物加以资源化、能源化利用，如利用已经成熟的技术手段，可以生产固体、气体和液体等多种形态的能源，应用场景极为广泛。比如，利用畜禽粪污和农作物秸秆等有机废弃物转换成生物燃气替代化石能源，或者将农林废弃物制成成型燃料替代煤炭，用于冬季清洁取暖和工农业生产等，如果生物质被用作生产过程中的输入材料（例如，在高炉中使用木炭作为还原剂或用于生产电极），则不需要计算生物质使用的排放，即“零排放”。如果生物质（固态、液态或气态）被用作燃料（即用于能源目的），则需要计算其排放量。除非该生物质符合《可再生能源指令》（EU）2018/2001，具体的适用标准取决于所使用的生物质类型。 CBAM过渡期不需提供第三方查证报告书。CBAM正式实施后，则须提交经CBAM认可的第三方查验单位的查证报告。从2026年1月1日起，正式对进口到欧盟的相关产品征收碳关税。进口商须在每年5月31日之前通过CBAM登记处履行申报义务，披露上一年度进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并清缴相应数量的CBAM证书。货物仅可由授权的CBAM申报人进口到欧盟。CBAM以欧盟进口申报人为其管理对象，以间接的方式影响第三国经营者决策及合规行为。虽由进口商提供报告，但需生产企业填写标准的电子数据模板，向其提供工厂信息、工序和工艺路径、工厂的总排放量和分摊到产品的排放量等。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年08月13日
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企业行业申报CBAM碳排放数据缺失是否能用默认值
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM），也称为“碳关税”、“碳边境调节税”，是指严格实施碳减排政策的国家或地区，要求进口（出口）高碳产品时缴纳（返还）相应的税费或碳配额的碳关税制度，已于2023年10月1日起开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年1月1日正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM在初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业相关产品。CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。企业行业申报CBAM碳排放数据缺失是否能用默认值? 可以。CBAM中的默认值即缺省值，是指在碳排放数据缺失或难以获取时，‌用于估算碳排放量的替代值。‌当申报人无法充分确定实际排放量时，应采取默认值。缺省值原则上采用出口国对应产品（电力除外）的平均碳排放强度叠加一定比例的增幅。当某类产品出口国信息难以应用于某类货物时，缺省值应为欧盟碳市场该类产品表现最差的设备的平均碳排放强度。在2024年6月30日前进口的产品，报告人可以100%使用欧盟委员会提供的默认值进行填写。在2024年7月1日至2025年12月31日进口的产品，仅可以估算部分数据，即对复杂产品的隐含碳排放总量贡献小于20%的输入材料或子过程可以使用默认值（原料的排放不超过总排放的20%）。如果旧备件或库存产品的数据缺失，可以提交2024年6月30日之后进口的类似或相同产品的数据作为替代。 CBAM范围内的每个CN代码均对应一个默认值。过渡期内，将仅提供全球默认值；在正式征收期，即2026年开始，将采用另外一套默认值，将提供按国家甚至按地区划分的默认值。这些数值将将设定为每个出口国的平均排放强度，并按设计的比例加价。这些默认值将通过计划于2025年通过的实施法案来确定。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月13日
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CBAM碳边境调节机制与欧盟排放交易体系ETS如何互动
欧盟碳关税（CBAM）是一项新的碳关税，是碳定价的一种，旨在帮助欧盟应对气候变化。现有的欧盟排放交易体系（ETS）涵盖欧盟国家，而CBAM将适用于欧盟以外生产的商品（冰岛、挪威、列支敦士登和瑞士除外）。这就解决了碳泄漏的问题，即企业将产品生产转移到排放政策不那么严格的国家，主要是为了节省碳定价的相关成本。与欧盟排放交易计划（ETS）的"上限与交易"体系不同，CBAM（至少在其初始形式中）不会设定进口或排放上限，也不会进行碳许可交易。欧盟排放交易体系（ETS）是世界上第一个国际排放交易计划，也是欧盟应对气候变化的旗舰政策。它为电力生产和大型工业设施的温室气体排放量设定了上限。配额必须在排放交易计划的交易市场上购买，但为防止碳泄漏，会向工业企业发放一定数量的免费配额。为了加大去碳化的激励力度，随着免费配额的减少，将逐步引入碳边境调节机制。在欧盟排放交易计划下，所有行业的免费配额数量都会随着时间的推移而减少。对于碳边境调节机制部门，从2026年开始，下降速度将加快，从而使排放交易计划在实现欧盟雄心勃勃的气候目标方面发挥最大作用。与此同时，碳边境调节机制的财务调整将按照一个渐进的时间表分阶段进行。碳边境调节机制将基于与进口到欧盟的碳边境调节机制产品的内含排放量相对应的证书系统。碳边境调节机制在一些有必要的有限领域偏离了排放交易计划，因为它不是一个"上限和交易"系统。例如，与欧盟排放交易计划不同的是，可以购买的证书数量不受限制。尽管如此，碳边境调节机制证书的价格将与排放交易计划的津贴价格一致。一旦碳边境调节机制在2026年全面实施，该系统将进行调整，以反映修订后的欧盟排放交易计划，特别是在碳边境调节机制所涵盖行业的可用免费配额减少时。这意味着碳边境调节机制将仅适用于所涵盖的产品，并与排放交易计划为这些行业分配的免费配额的减少成正比。简而言之，在2034年碳边境调节机制行业的免费配额被完全淘汰之前，碳边境调节机制将仅适用于欧盟排放交易计划下未享受免费配额的排放比例，从而确保进口商与欧盟生产商相比得到公平的待遇。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月12日

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