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cbam碳关税对全球六大行业碳排放量实施交易体系要求
欧盟碳边境调节机制（CBAM）是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，也被称为碳边境税或碳关税。这一机制的提出源于欧盟面临的“碳泄漏”问题。由于欧盟对碳排放量实施严格管控，其本土的高耗能企业需要支付高额费用，导致产品生产成本升高。根据欧盟“碳边境调节机制”（CBAM）法案，目前CBAM涵盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢六个行业。各行业的排放范围如下：水泥：既对生产过程中的直接排放收费，也对间接排放收费。直接排放是指生产过程中消耗的加热和冷却生产产生的排放，间接排放指的是生产过程中使用电力产生的排放。电力：涵盖生产过程中的直接排放和间接排放。化肥：与水泥、电力一样，收费范围包括直接排放和间接排放。钢铁：目前仅考虑生产过程中的直接排放，暂不涉及间接排放。例如，高炉炼铁、焦化等工序产生的排放属于直接排放。铝：只考虑直接排放，不包含间接排放。氢：目前也仅针对生产过程中的直接排放进行收费。原则上，碳边境调节机制（CBAM）涵盖所有自非欧盟国家进口的商品。然而，部分参与欧盟排放交易体系（EU-ETS）或与该排放交易体系存在关联的第三国被排除在碳边境调节机制（CBAM）之外，以此避免同一产品支付两次碳价。欧洲经济区（EEA）成员国以及瑞士即属此情况。碳边境调节机制（CBAM）适用于第三国（包括期望将其电力市场与欧盟实现一体化的国家）生产并进口的电力。若电力市场达成完全一体化，且相关国家履行了某些严格的义务与承诺，则可不受碳边境调节机制（CBAM）的约束。在此情形下，欧盟将于2030年对任何豁免情况进行审查，届时这些合作伙伴应已落实其承诺的脱碳措施以及与欧盟同等的排放交易体系。

2025年10月30日
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cbam碳关税对申报企业隐含排放量报告标准依据
欧盟的碳边境调节机制（CBAM）是近十年来最具制度影响力的气候政策之一，它不仅意味着气候治理进入贸易规则体系，也预示着“碳排放”将成为决定产业竞争力的新变量。从2023年10月起，CBAM已进入试运行阶段，并将在2026年全面启动。 CBAM的设计契合欧盟的国际承诺与义务以及世界贸易组织（WTO）的规则。CBAM系统体现了欧盟排放交易计划，其运行原理如下： CBAM适用于欧盟进口商品的实际隐含排放量，其确定方式与欧盟排放交易计划下欧盟同类商品生产的排放量报告方式相同。自2026年CBAM确定期生效起，欧盟进口商需购买CBAM证书，该证书的价格与欧盟碳市场下生产商品时应支付的碳价相同。若非欧盟生产商已在第三国为生产进口商品的隐含排放支付了碳成本，则相应成本可从CBAM义务中全额扣除。因此，CBAM有助于降低碳泄漏的风险，同时激励非欧盟国家的生产商使其生产流程绿色化，并鼓励各国引入碳定价措施。为给企业和其他国家提供法律层面的确定性与稳定性，CBAM正在逐步推行，最初仅适用于碳泄漏风险较高行业中的部分商品，包括钢铁、水泥、化肥、铝、氢和电力。在2023年10月1日开始的过渡期内，报告制度适用于这些商品，旨在顺利推出该制度并促进与第三国的对话。需注意，进口商将于2026年开始支付CBAM财务调整费。当前，CBAM适用的行业包括水泥、钢铁、铝、化肥、氢气以及电力。上述行业系依据特定标准筛选确定，主要原因在于其存在较高的碳泄漏风险且排放强度较大。一旦CBAM全面施行，这些行业的排放量最终将占EU-ETS所涵盖行业排放量的50%以上。未来，CBAM有可能拓展至EU-ETS框架下的其他行业。

2025年10月30日
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cbam碳碳关税对适用行业范围碳排放计算实施阶段
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,“CBAM”）是欧盟出台的一项环境政策工具，旨在应对“碳泄漏（carbonleakage）”的风险，并促使非欧盟国家的生产企业使用更有效的技术来减少温室气体排放。 2025年10月20日，欧盟正式发布了对CBAM的简化修订措施，旨在减轻中小企业及偶尔进口商的行政负担。新规定设立了50吨的最低进口门槛，即年度进口量低于50吨的公司将免于CBAM义务，预计将有约182,000家进口商受益，仍覆盖超过99%的相关排放量。 cbam碳碳关税对适用行业范围碳排放计算实施阶段：选择默认值计算，默认值由欧盟委员会提供，应定为排放强度最高的10个出口国的平均排放强度；选择实际值计算，实际值需经过成员国国家主管部门认证的第三方验证机构验证；如果前体材料已受欧盟排放交易计划或与欧盟排放交易计划完全挂钩的碳定价制度的约束，计算隐含碳排放时可以忽略前体的隐含碳排放量。自2026年1月1日起，CBAM进入正式实施阶段：（1）进口CBAM商品的欧盟进口商应向所在国家的主管部门注册成为CBAM授权申报商，并购买CBAM证书；（2）欧盟进口商应每年定期申报其进口的CBAM商品的隐含碳排放，并清缴相应数量的CBAM证书；（3）如果欧盟进口商能够证明CBAM商品在生产过程中已经在第三国支付碳价，则相应金额可予以抵扣。

2025年10月28日
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cbam碳关税对企业申报期间碳排放数据框架事项要求
CBAM，即碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），是欧盟推出的一项机制，旨在对进口到欧盟的某些商品（如钢铁、水泥、铝、化肥和电力）征收基于其生产过程中所产生碳排放量的费用。其核心目的是通过让进口产品与在欧盟境内生产的产品承担相同的碳成本，来保护欧盟企业的竞争力，并防止企业为规避碳成本而将生产转移至环保政策宽松的地区，从而推动全球减排。 cbam碳关税对企业申报期间碳排放数据框架事项要求：过渡期 /（2023年10月-2025年12月）从2023年10月起，CBAM进入过渡期，适用于水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气行业的碳密集型商品。在此期间，进口商需要自主进行申报，申报内容包括进口产品的数量以及相应的排放量（包括隐含碳排放数据）。但这一阶段无需缴纳费用，主要是为了让进口商熟悉申报流程。申报注册系统已于2024年12月上线，为进口商提供了便捷的申报渠道。全面实施期/（2026年-2033年） 2026年开始，CBAM将进入全面实施阶段。EUETS中的免费碳配额将逐步减少，CBAM商品的隐含碳排放将逐步受CBAM义务覆盖。进口商需购买和清缴CBAM证书，以支付进口商品的碳关税。CBAM授权申报商应通过欧盟委员会建立的公共平台，购买自当年年初进口至欧盟的CBAM商品中至少80%的隐含碳排放对应的CBAM证书。

2025年10月28日
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cbam碳关税对国内适用范围行业出口直接影响事项要求
CBAM是欧盟为实现“碳中和目标”设立的碳边境调节机制。它要求欧盟进口商对高碳排放产品（如钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢气等）申报并缴纳相应的“碳成本”。换句话说，如果生产国碳排放强度高、碳价低，就必须在进入欧盟市场时补齐“碳差价”。这意味着，中国企业若想继续向欧盟出口相关产品，必须具备可核查、可追溯的碳排放数据。对中国生产企业的直接影响 1.出口成本上升 CBAM要求企业提供完整的碳排放报告，并可能缴纳碳排放差额费用。对于钢铁、铝、水泥等高耗能行业来说，这将直接推高出口成本，削弱价格竞争力。 2.碳排放核算压力加大欧盟要求企业提供“产品碳排放数据”而非“企业总排放”。这就要求生产企业建立完善的碳核算体系，包括：原料、能源消耗精确记录；碳排放计算模型与核查报告；第三方机构出具的碳足迹或EPD（环境产品声明）文件。对尚未建立碳管理体系的中小企业而言，这是一项不小的挑战。 3.供应链绿色转型被迫加速 CBAM不仅影响出口企业，也将影响上游供应链。为了减少产品碳排放，制造企业需要选择低碳原材料、使用清洁能源、改造工艺流程。这将推动整个制造业从“成本竞争”向“绿色竞争”转变。 4.贸易壁垒与合规风险若企业无法按要求提供数据，欧盟进口商可能拒收产品或增加税费。这意味着CBAM将成为一种新的“绿色贸易壁垒”，对出口企业的合规能力提出了更高要求。

2025年10月24日
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cbam碳关税对全球进口商品的碳排放量申报标准
CBAM是指欧盟碳边境调节机制，也被称为碳边境税或碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。修订的CBAM法规将欧盟进口商的CBAM申报时间推迟到每年的9月30日之前。原来规定的申报时间是每年5月30日之前。这个修订很有必要也很有意义！原来设定的5月30日不切实际，时间太短使得欧盟进口商很难完成申报。因为计算货物隐含排放量的基础数据是上一年1-12月的数据，所以计算最早也只能从第二年年初开始，要在5月30日前完成隐含碳排放量的计算，然后申请并接受验证方的验证，在收到验证方交付的验证报告后，将报告及其他信息传递给欧盟进口商，然后欧盟进口商再向CBAM注册簿提交所有信息完成年度申报，时间过于紧迫。特别是对于用实际数据计算排放量而不是用默认数据计算时，更是很难完成。改成9月30日后，应该可以按时完成。虑到对隐含排放计算方式和验证要求的变更，企业应该考虑是采用实际数据计算隐含碳排放量，还是采用默认值计算。采用默认值，一般排放量结果会更大，但是，可以节省数据收集、计算和碳排放量验证的成本和费用。针对这一点，作为国内的企业，可以跟欧盟的进口商客户协商，确定采用哪种计算方式。

2025年10月22日
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cbam碳关税对适用行业申报产品衡量评估相关规范标准
欧盟碳关税，官方名称“碳边境调节机制”（CarbonBorderAdjustmentMechanism,简称CBAM），是欧盟“Fitfor55”减排计划的核心组成部分之一。它是一项旨在解决“碳泄漏”风险并推动全球产业绿色转型的环境贸易政策。 CBAM在初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业相关产品。CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。过渡期规定从2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期。在此期间，进口商需履行报告义务，无需额外缴费；报告内容包括上季度、年度进口货物信息的报告以及每种进口商品的总量、每种商品相应的总计排放量等。征收期规定从2026年1月1日起开始正式征税。进入正式执行期后，进口商需购买与进口产品碳排放对应的CBAM证书并进行申报，且免费的碳排放额度会逐年减少。计算方法通常根据产品在生产过程中的碳排放量与欧盟规定的碳排放额度进行对比，超出部分需缴纳相应的碳关税。具体计算可能涉及产品碳排放量减掉企业拥有的免费排放额度等。 CBAM证书 CBAM证书(CBAMCerifcate)是与进口货物排放的一吨二氧化碳当量相对应的电子格式证书，即一张证书对应一吨货物碳排放量，每张证书都有唯一的识别码。

2025年10月22日
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cbam碳关税对适用范围行业隐含碳排放量涵盖信息要求标准
‌CBAM（碳边境调节机制）‌，全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。这一机制旨在解决所谓的“碳泄漏”问题，即防止欧盟内部的高碳生产转移到碳排放管控较为宽松的地区，从而保护欧盟内部企业的竞争力并推动全球减排‌。 CBAM已于2023年5月17日生效，将自2023年10月1日起实施。CBAM的实施分为过渡期和正式实施阶段。过渡期为2023年10月1日-2025年12月31日，在过渡期内，CBAM授权申报人（即欧盟成员国进口商）只需按季度提交CBAM报告，报告商品的隐含碳排放量，但是不必支付CBAM费用。正式实施阶段从2026年1月1日开始，CBAM授权申报人（即欧盟成员国进口商）需提交CBAM申报并清缴CBAM证书，开始支付CBAM费用。过渡期内，CBAM授权申报人在每季度结束后一个月内在CBAM注册系统中提交当季度的CBAM报告。每季度结束后的两个月内CBAM授权申报人可以修改并重新提交报告。首次报告阶段将于2024年1月31日结束。 CBAM报告应包含以下信息: 进口的每类纳入管理产品的总数量和原产国生产该商品的每个设施所生产的总数量；进口产品所含的直接排放总量，以及需核算间接排放量产品的间接排放总量；进口产品在原产国所支付的碳价，该碳价需考虑各种形式的补贴。根据欧洲议会和欧盟各国政府就ETS改革方案达成的协议，免费碳配额从2026年开始减少，直至2034年全部取消。免费碳配额的减少将导致欧盟内部企业碳排放成本增加，从而使得“碳泄漏”发生的可能性增加，也就需要CBAM同步对域外进口产品碳排放征收费用以达到内外平衡。

2025年10月20日
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欧盟cbam碳关税对全球出口适用范围行业隐含排放量报告要求
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM）是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。由于欧盟本土企业需要为碳排放支付费用（碳配额），为了防止碳泄漏（carbonleakage），确保进口商品与本土商品承担相同的碳排放成本，欧盟将对从碳排放限制相对宽松的国家和地区进口的水泥、铝、化肥、钢铁等产品征税。 CBAM将从2026年开始实施其最终制度，而目前的过渡阶段将持续到2023年至2025年。CBAM的逐步引入与逐步取消欧盟排放交易体系（ETS）下的免费配额分配相一致，以支持欧盟工业的脱碳。 CBAM的设计契合欧盟的国际承诺与义务以及世界贸易组织（WTO）的规则。CBAM系统体现了欧盟排放交易计划，其运行原理如下： CBAM适用于欧盟进口商品的实际隐含排放量，其确定方式与欧盟排放交易计划下欧盟同类商品生产的排放量报告方式相同。自2026年CBAM确定期生效起，欧盟进口商需购买CBAM证书，该证书的价格与欧盟碳市场下生产商品时应支付的碳价相同。若非欧盟生产商已在第三国为生产进口商品的隐含排放支付了碳成本，则相应成本可从CBAM义务中全额扣除。因此，CBAM有助于降低碳泄漏的风险，同时激励非欧盟国家的生产商使其生产流程绿色化，并鼓励各国引入碳定价措施。为给企业和其他国家提供法律层面的确定性与稳定性，CBAM正在逐步推行，最初仅适用于碳泄漏风险较高行业中的部分商品，包括钢铁、水泥、化肥、铝、氢和电力。在2023年10月1日开始的过渡期内，报告制度适用于这些商品，旨在顺利推出该制度并促进与第三国的对话。需注意，进口商将于2026年开始支付CBAM财务调整费。

2025年10月20日
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欧盟cbam碳关税简化方案对90%中小进口商获豁免
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是一项为防止“碳泄漏”并确保公平竞争而推出的政策，通过对进入欧盟的碳密集型商品施加碳成本，迫使欧盟内外生产者共同向低碳转型。2023年10月启动，首批覆盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力、氢六大高排放行业。 2025年9月10日，欧洲议会以高票通过欧盟碳边境调节机制（CBAM）简化方案，标志着这一全球首个碳关税机制进入成熟阶段。方案最引人注目的变化是引入了50吨豁免门槛：年进口CBAM涵盖商品总量不超过50吨的企业或个人将免于申报义务，这一政策将惠及约90%的中小企业和个体进口者，大幅降低其行政成本和合规压力。与此同时，该机制仍将覆盖99%的进口排放量，确保气候目标不受影响。碳关税的计算公式如下： CBAM税费=CBAM税率×碳排放量=（EUETS谈价-出口国谈价）×（产品碳排放量-欧盟同类产品企业获得的免费排放额度）在欧盟碳边境调节机制（CBAM）中关于碳关税抵消有以下相关规定和情况： 1.计算依据与扣除项：免费碳配额扣除：由于欧盟在其自身的碳排放交易体系（EUETS）框架内对区域内产品有免费的碳排放配额，为避免对进口产品征收碳关税时出现“双重保护”而违反WTO协议，CBAM在计算进口产品需缴纳费用的排放量时需扣除同样数量的免费碳配额。例如，如果某类产品在欧盟内部生产时有一定的免费碳配额标准，那么进口的这类产品在计算碳关税时，会相应减去这部分免费配额所对应的排放量。出口国已支付碳费用扣除：CBAM会考虑产品在原出口国已支付的碳价格。在计算CBAM碳边税时，会从应缴纳的总费用中减去该产品在出口国已支付的碳费用。这就需要确定一个合理的核算方法来准确衡量产品在出口国的碳支付情况，不过这也是目前CBAM实施过程中面临的一个复杂问题，因为各国的减碳政策和碳市场机制不同，对于碳费用的核算标准和方法存在差异。

2025年10月15日

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